Как списать бензин на личный автомобиль директора


Как списать бензин на личный автомобиль директора? Аренда личного автомобиля директора. Использование директором личного автомобиля в служебных целях. Списание бензина на предприятии :: BusinessMan.ru

Расходы, которые принимаются при вычислении налога на прибыль, должны являться обоснованными экономически, а также подтвержденными документально. Не являются исключением и расходы, которые предназначены для легковых автомобилей. Однако если, помимо служебных целей, автотранспорт применяется для личных нужд или личный транспорт используется в служебных целях, могут появиться сложности с налоговым учетом. К примеру, вопросы могут касаться того, как списать бензин на личный автомобиль директора. Поговорим об этом в своей статье.

Личный автомобиль в служебных целях

В действующем законодательстве не содержится отдельных положений о том, как регулируется использование личного автомобиля в служебных целях. Но возможность эта закреплена в ст. 188 ТК РФ. В настоящее время есть несколько способов, позволяющих списать бензин на личный автомобиль директора. К таковым относятся следующие:

  • Компенсации. Использование автотранспорта в этом случае фиксируется в локальных актах. Также это может быть указано в трудовом договоре или коллективном соглашении. При этом процессуальные процедуры доводятся до минимума, и работодатель может гибко регулировать трудовой процесс. Однако выплата компенсации директору за использование личного автомобиля делает его менее защищенным.
  • Аренда. Для понижения фактических расходов, а также оптимизации учета всех расходов может быть использована аренда. При этом компания, по сути, арендует транспортное средство без водителя, и работник уже ездит на служебной машине, то есть находящейся на балансе компании. В договоре может быть предусмотрена полная схема возмещения расходов на автомобиль. Но у этого способа есть и недостатки.
  • Ссуда. При безвозмездной ссуде также возможно использовать личный автомобиль в служебных целях. В этом случае сотрудник не получает вознаграждение за предоставление ТС напрямую, но общая налоговая нагрузка, а также отчисления с аренды будут понижены. При этом автомобиль оформляется на баланс компании.
  • Договор ГПХ. Иногда целесообразно заключать с водителем договор ГПХ на оказание услуг по перевозке товаров или пассажиров. Этот способ имеет целый ряд как преимуществ, так и недостатков.

Аренда автомобиля

Сдача личного авто в аренду для того, чтобы впоследствии пользоваться им в служебных целях, является распространенной практикой. Данный способ обеспечивает сотруднику высокий уровень гарантии сохранности своего автомобиля, предоставляет дополнительное вознаграждение и ставит ТС на баланс компании, что существенно упрощает ведение отчетности.

Но в использовании аренды личного автомобиля директора отмечают и недостатки. К таковым относятся следующие:

  • Придется платить НДФЛ с платы за аренду.
  • Необходимо снова оформлять страховой договор.
  • Дополнительно нужно заключить договор аренды.

Подробно данный вопрос раскрывается в ст. 643 Гражданского кодекса.

Личный автомобиль директора

Могут применяться и иные способы, позволяющие списать бензин на личный автомобиль директора. Он не освобождается от обязанности выписывать ПЛ, а также оформлять командировки и иные служебные поездки должным образом. Но на практике это требование исполняется не всегда.

При возникновении тех или иных проблем директор всегда может объяснить поездки личными целями, а не рабочими. Тогда, чтобы обвинить его в нарушении закона, следственным органам придется доказывать, что в поездке исполнялись непосредственно рабочие функции.

Директор ООО, являясь одновременно учредителем, вправе использовать для оформления автомобиля все те способы, которые прописаны выше. Это возможно за счет того, что он также выступает и в качестве физлица – то есть является и директором, и работником, и представителем юрлица.

Рассмотрим подробно, как списать бензин на личный автомобиль директора. При этом будем считать, что он находится на балансе предприятия.

Понятие путевого листа

К нему (коротко - ПЛ) относится первичный документ, где фиксируется пробег. На его основании определяется расход топлива. Компании, для которых применение транспорта главный вид деятельности, используют форму путевого листа с реквизитами, указанными во 2 разделе приказа Минтранса № 152. Если же автомобиль нужен компании для исполнения функции управления и производства, то лист может быть разработан в соответствии с Законом «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ.

Компании нередко применяют ПЛ, утвержденный Постановлением Госкомстата РФ № 78 еще в 1997 г. В нем содержатся разные формы ПЛ исходя из вида автомобиля, к примеру, форма 3 предназначена для легкового авто, а форма 4 – для грузовика.

ПЛ регистрируются в специальном журнале. Их учет взаимосвязан с учетом горюче-смазочных материалов. Если компания не автотранспортная, то листы составляются тогда, когда следует подтвердить обоснованность расходов, к примеру, 1 раз в неделю или 1 раз в месяц. Об этом можно судить, основываясь на письме Министерства финансов РФ № 03-03-04/1/327 или Постановлении ФАС ВВО № А38-4082/2008-17-282-17-282.

Если имеет место использование директором личного автомобиля в служебных целях или, наоборот, служебного авто – в личных целях, то особенно важно правильно оформить ПЛ. От этого зависит, будет ли осуществляться учет расходов на горюче-смазочные материалы при расчете налога на прибыль. Чтобы подстраховаться на случай проведения проверок и не допустить ошибок, нужно учитывать разные нюансы.

Удобный вариант документа

Списание бензина на предприятии осуществляется в налоговом учете не сразу. Стоимость купленного топлива не включается в расходы ни при оплате аванса, ни во время заправки бензином и соответствующего списания денег с топливной карты. Дело в том, что заправка по чеку терминала АЗС лишь подтверждает его покупку, но никак не служит доказательством целевого пользования. Главным документом, который подтверждает расход горюче-смазочных материалов, является путевой лист. С его помощью учитывается и контролируется эксплуатация транспорта и работа водителя. Без него запрещается транспортировка людей, багажа и грузов.

В нем должна содержаться следующая информация:

  • Название и номер.
  • Данные о периоде действия.
  • Данные о собственнике ТС.
  • Данные об автомобиле.
  • Данные о водителе.

Унифицированные формы документов, которые утверждены Госкомстатом России, должны использовать только компании, главная деятельность которых связана с автотранспортом. На других предприятиях можно применять форму, разработанную самостоятельно. В этом случае бланк утверждается посредством его приложения к учетной политике компании и включает в себя все реквизиты, которые указаны выше.

Как списывать бензин по путевым листам? В них необязательно вписывать маршрут следования транспортного средства. Это особенно важно в случаях использования автомобиля как для служебных, так и для личных целей. Данные выводы подтверждаются практикой в суде.

Пример №1: об отсутствии определенных данных в ПЛ

Для читателя может быть интересным одно из решений ФАС СЗО, принятое в пользу предприятия. Дело заключается в следующем.

Налоговая инспекция указывала на то, что в ПЛ и отчетах по расходам горюче-смазочных материалов, которые предприятие составляло каждый месяц, нет данных о маршруте следования служебных легковых машин, а также о числе рейсов и номеров удостоверений водителей. Ничего не говорилось и о периоде выезда и возвращения авто в гараж, данных спидометра, остатков бензина и его расходе за каждый день.

В обоснование затрат компанией были представлены следующие документы: инструкции по эксплуатации служебных авто, приказы о порядке их использования, ведомости о талонах на бензин, регистры бухучета, ПЛ. Рассмотрев материалы дела и представленные доказательства, суд вынес решение о том, что для определения основы налога на прибыль принимаются любые доказательства, включая косвенные. Информация, содержащаяся в ПЛ (в частности, пробег авто, расход бензина, его остатки в баке) в совокупности с другими бумагами, подтверждают экономическую обоснованность расходов.

Пример №2: об отсутствии маршрута следования в ПЛ

Аналогичное решение было принято ФАС МО, когда налоговики хотели доказать, что если в ПЛ не содержалась информация о маршруте следования, то документ не подтверждает расходы на покупку ГСМ. Обстоятельства дела были следующими.

При обосновании расходов предприятие предоставило изначальные документы о том, что топливо получено от поставщиков, об объемах заправок авто. Кроме того, были представлены платежные поручения, а также нормы расходов, которые утверждены приказом начальства, ПЛ, в которых содержались все необходимые реквизиты (подтверждающие пробег), сведения о расходе топлива, документы на списание бензина, оформленные должным образом.

Рассмотрев материалы дела, суд пришел к выводу о том, что налоговики не доказали необоснованность расходов. Отсутствие сведений о маршруте следования не служит основанием для отказа в подтверждении расходов.

Таким образом, компании вполне могут включать расходы на бензин в состав налоговых затрат на основании бумаг, которые подтверждают факт покупки бензина, а также разработанной самостоятельно формой ПЛ, даже если в ней отсутствует маршрут следования. Кроме того, ПЛ может быть оформлен на любой период – от 1 дня до 1 месяца.

Если из других документов не следует, что поездка имела непроизводственный характер (к примеру, на основании поручения директора, сделанного в письменном виде), то предприятие может учесть данные расходы при исчислении налога на прибыль, даже если поездки осуществлялись в личных целях.

Недостатки унифицированного ПЛ

При использовании унифицированной формы ПЛ должен заполняться пункт «Место отправления и назначения», а также остальные реквизиты этой формы, так как удалять какие-либо реквизиты нельзя. Поэтому придется дополнительно проверять, чтобы среди мест назначения и отправления не указывались адреса, которые позволят налоговикам считать, что использование директором служебного автомобиля осуществлялось в личных целях.

Если данные о маршруте не даны или места отправления либо назначения говорят о непроизводственном характере поездки, компания не сможет принять расходы на бензин. При этом в данной ситуации у работника появляется доход в натуральной форме (стоимости бензина), с которого предприятие должно исчислять и перечислять НДФЛ в бюджет, а также платить страховые взносы. Принятый НДС также может признаваться налоговиками необоснованным.

Списание топлива по норме

Важно учитывать и то, что затраты на топливо – нормируемые. Несмотря на то что НК РФ не предусмотрены ограничения по учету затрат на бензин при исчислении налога, соответствующие нормы указываются в Методических рекомендациях «Нормы расхода ГСМ на автотранспорте». Их должны использовать не только автотранспортные компании, но и те, которые эксплуатируют ТС. Их учитывают при налогообложении.

Поэтому, чтобы не было претензий по поводу количества израсходованного топлива, при списании бензина без путевых листов нужно учитывать фактические расходы с установленными нормами и стараться не превышать их. Для тех машин, в отношении которых соответствующие затраты не утверждены, компания должна руководствоваться техническими документами или сведениями, представленными производителем автотранспорта.

В то же время компания вправе установить свои нормы расхода на бензин, учитывая сезонные надбавки. Период и величина начисления надбавок осуществляется на основании соответствующего распоряжения местных властей, а при его отсутствии – личным приказом руководителя. В последнем случае делается ссылка на распоряжение Министерства транспорта, прописываются марки машин и делается расчет ограничений. При этом учитываются транспортные условия, техническое состояние автомобиля, а также степень его загруженности.

Списание бензина при командировках

В соответствии со ст. 166 Трудового кодекса, под служебной командировкой понимается поездка работника по распоряжению руководства на необходимый период с целью выполнения служебного поручения вне постоянной работы. Разъездная работа не признается командировками. Так, командировками не являются поездки водителей, которые выполняют грузовые перевозки.

При командировке, в том числе при использовании директором личного автомобиля в служебных целях, ему компенсируются расходы по проезду, найму жилья и дополнительные траты (суточные и другие расходы, которые осуществляются с разрешения работодателя). Об этом говорится в ст. 168 ТК РФ. Возмещения производятся на основании Инструкции СССР, Госкомтруда и ВЦСПС № 62 «О служебных командировках в пределах СССР». Однако этим документом не предусматривается оплата топлива. Но его стоимость можно включить в командировочные расходы за проезд.

Подтверждением приобретения бензина во время командировки директора на личном автомобиле является ПЛ. На основании его данных определяется стоимость и количество бензина, которое было израсходовано во время служебной поездки. После своего возвращения работнику следует представить документы о покупке топлива вместе с отчетом аванса. Это кассовые чеки и отчеты АЗС о заправленном бензине. Согласно пп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ, в налоговом учете расходы топлива признаются в день, когда утверждается отчет.

Заключение

Во многих компаниях ГСМ является существенной статьей расходов. При этом бухгалтерам приходится вести учет ГСМ и обосновывать данные затраты. Применение ПЛ является одним из способов определения числа использованных ГСМ. С помощью ПЛ возможно не только подтвердить производственную необходимость затрат, но и указывать пройденное расстояние, а также определять параметры для расчета ГСМ.

Списание бензина на личный автомобиль директора может осуществляться разными способами. К наиболее распространенному относится компенсация и аренда. Каждый из способов имеет свои преимущества и недостатки. Поэтому в конкретных случаях делают выбор в пользу того или иного способа с учетом имеющихся обстоятельств.

Что нужно знать о списании расходов на авто

Налоги на колеса

Эта публикация была первоначально опубликована 13 января 2015 года и обновлена ​​для налогового года 2016 4 января 2017 года и для налогового года 2018 15 февраля 2019 года.

Теперь, когда вы начали свой бизнес, вы слышали, что можете списать расходы на авто. Итак, вы готовы купить этот роскошный спортивный автомобиль и списать стоимость проезда по городу, чтобы выполнить поручения? Ну, держи свою лошадиную силу.Как и в большинстве вопросов, связанных с налогами, все не так просто.

Связанные: Что нужно знать о вычете затрат на запуск

Что нужно знать о списании расходов на авто

Есть несколько вещей, которые вы должны иметь в виду, прежде чем начать списывать пробег, чтобы забрать свою химчистку.

Отдельный бизнес-пробег от личного пробега

Первое, что вам нужно сделать, это разделить пробег между деловыми и личными целями. Вы не можете вычесть расходы, связанные с личным пробегом . Так что попытка списать эту поездку в химчистку идет прямо в окно.

Выберите стандартную стоимость пробега или фактический расход

Далее вам нужно определить метод, который вы будете использовать для определения суммы вашего вычета. Вы можете выбрать Стандартный метод определения скорости пробега или Метод фактических расходов .

Как отмечает Стивен Фишман в статье MileIQ: «Большинство людей используют стандартную скорость пробега, потому что она проще и проще.Все, что вы делаете, это отслеживает пробег вашего бизнеса и вычитает определенную сумму для каждой бизнес-мили. Метод реальных затрат более сложный и трудоемкий. Помимо отслеживания пробега, вы также должны следить за тем, сколько вы тратите на бензин и другие расходы на машину ».

MileIQ - доступно в Microsoft Office 365 от GoDaddy, что позволяет с легкостью отслеживать пробег на вашем телефоне, организовывать бизнес-поездки и сообщать налоговые вычеты.

Если вы имеете право использовать оба метода, вы можете рассчитать свое вычет в обоих направлениях, прежде чем выбрать метод, чтобы увидеть, какой из них дает вам больший вычет.Давайте посмотрим на разницу между этими двумя методами.

Вариант 1: Стандартный пробег

При любом способе вы должны следить за своим пробегом. Такие приложения, как MileIQ, упрощают отслеживание ваших миль, но даже если вы хотите сделать это вручную, вы должны убедиться, что вы записали:

  • дата поездки
  • имя клиента
  • сколько миль вы проехали, чтобы встретиться или выполнить работу для клиента

Вот как вы рассчитываете вычет по методу стандартного пробега:

Возьмите общее количество бизнес-миль, которое вы проехали в течение года, и умножьте его на пробег в этом году (определенный IRS). Текущий стандартный пробег составляет 54,5 цента за милю. Не запоминайте эту сумму, хотя - пробег меняется время от времени, часто ежегодно.

Например: 25 000 миль x 54,5 цента за милю = 13 600 долл. США годовой вычет

Возьмите сумму, рассчитанную на предыдущем шаге, и добавьте ее к процентам, связанным с бизнесом, по ссуде на покупку автомобиля, государственным и местным налогам на недвижимость, платным проездам и парковке, которые вы понесли в течение года.

Вариант 2: Метод фактических расходов

В методе фактических расходов вы можете вычесть фактические суммы, которые вы потратили, связанные с пройденным бизнес-пробегом.Вот виды расходов, которые вы можете вычесть:

  • газ и нефть
  • ремонт, обслуживание и шины
  • арендная плата и арендная плата
  • автомоек (Есть некоторые ограничения на оплату вашего ребенка, но это тема для другого поста.)
  • стоимость содержания вашего автомобиля в гараже
  • звонков
  • сборов за парковку
  • лицензионных и регистрационных сборов
  • страховых премий
  • Амортизация

Вот как вы рассчитываете вычет с помощью метода фактических расходов:

После подсчета общей суммы расходов, потраченных на ваш автомобиль, определите количество бизнес-миль, пройденных в течение года.
Разделите общую сумму расходов на автомобиль на общее количество миль, пройденных за автомобиль в течение года.

Например: 10 000 долларов США на транспортные средства / 25 000 миль в 2018 году = .40

Возьмите этот процент и умножьте его на фактическую сумму расходов, понесенных в течение года.

Например: 10 000 долларов США на транспортные расходы x .40 = 4 000 долларов США

Довольно просто, а? Ну, есть и другие соображения. Например, независимо от того, какой метод вы выберете, вы также можете вычесть деловую часть из процентов на автокредит, государственные и местные налоги на недвижимость, плату за парковку и сборы.

Связанный: Расчет налогов на самозанятость

Лизинг автомобиля

Это хорошо, если у вас есть машина или грузовик, но как насчет аренды автомобиля?

Вы можете вычесть стоимость аренды с некоторыми ограничениями.

Вы можете вычесть часть каждого арендного платежа, предназначенного для использования автомобиля по деловым или деловым вопросам. Однако часть арендной платы, которая используется для поездок на работу или для личного пользования, не подлежит вычету.

Кроме того, вам может потребоваться внести авансовые платежи в рамках вашего договора аренды. Эти авансовые платежи должны быть распределены на весь период, поэтому вы можете вычесть только часть авансового платежа, относящуюся к текущему году.

Можете ли вы вычесть ваши коммутируют?

Хорошо, допустим, у вас есть обычная работа, а не бизнес. Можете ли вы вычесть расходы на дорогу от дома до работы и обратно? К сожалению нет. Однако есть и исключения.

Например, если у вас есть временное рабочее место за пределами столичной области, где вы проживаете, расходы на это место подлежат вычету.Обратите внимание на термин «за пределами» - вы не можете вычесть ваши расходы, если поездка находится в вашем городе.

Ваши ежедневные транспортные расходы могут быть вычтены, если:

  1. У вас есть одно или несколько мест вдали от дома, где вы регулярно работаете.
  2. Ваш дом - это ваше основное коммерческое предприятие, и вы регулярно посещаете его и отправляетесь в другое место, например, в филиал или другой магазин, даже если работа временная и не зависит от расстояния.

Кроме того, если вы работаете неполный рабочий день, вы не можете вычесть командировочные расходы из вашего дома на эту работу.

Что, если вы наклеите на свой автомобиль знак для своего бизнеса и, если будете работать, отвезете его в офис своего работодателя? Можете ли вы вычесть свой пробег сейчас, потому что вы рекламируете бизнес? Нет, ты все еще добираешься. (Тем не менее, вы можете вычесть стоимость знака как расходы на рекламу.)

Автоматические вычеты могут сэкономить вам значительную часть ваших налогов, но вы должны позаботиться о том, чтобы вы следовали правилам.Не бойтесь попросить бухгалтера о том, как вычесть расходы на авто.

Вышеуказанное содержание не должно рассматриваться как юридическая или налоговая рекомендация. Всегда консультируйтесь с адвокатом или налоговым специалистом относительно вашей конкретной юридической или налоговой ситуации.

Изображение: Jeffcutler через Compfight CC

, Могу ли я сделать списание налогов для полностью оплаченного автомобиля при использовании его в рекламе? | Малый бизнес

Фрейзер Шерман Обновлено 15 ноября 2019

Расходы на управление автомобилем в командировке являются законным налоговым вычетом даже после того, как вы заплатили за автомобиль. К сожалению, федеральное определение «деловых поездок» не такое щедрое, как предполагают некоторые владельцы бизнеса. Например, когда вы отправляетесь в поездку для удовольствия, вы не можете претендовать на нее как на командировку только потому, что у вас на борту автомобиля есть логотип вашей компании.

Совет

Вы можете претендовать на вычет за деловые мили, когда едете из своего офиса на встречи с клиентами, посещения рабочих мест, деловые поручения и подобные поездки. Ни прогулочное вождение, ни поездка из дома не подлежат вычету. Размещение рекламы на вашем автомобиле или звонки по телефону во время вождения не превращают путешествие в командировку.

Налоговое списание

при покупке автомобиля

Если вы покупаете автомобиль, который собираетесь использовать для бизнеса, вы можете списать часть стоимости покупки с федеральным вычетом согласно разделу 179.Обычно вы списываете деловые покупки путем амортизации, но раздел 179 позволяет вычесть всю сумму авансом. Когда вы берете налоговые списания для покупки автомобиля или любого коммерческого автомобиля, IRS устанавливает ограничения:

  • Если вы используете автомобиль для служебных и личных нужд, вы можете вычесть только часть цены. Если, скажем, вы покупаете автомобиль за 23 000 долларов и используете его 75% времени для бизнеса, вы можете списать только 17 250 долларов.
  • Вы должны использовать автомобиль, по крайней мере, в 50% случаев, чтобы бизнес мог воспользоваться разделом 179.
  • Вы можете списать максимум 25 000 долларов США на внедорожники и аналогичные транспортные средства.
  • Максимальная сумма, на которую вы можете претендовать на все списания по Разделу 179 за данный год, составляет 1 миллион долларов. Если вы применяете списание к нескольким активам в год, когда вы покупаете автомобиль, это может снизить ваши требования к автомобилю.
  • Если вы торгуете своим старым автомобилем в рамках покупки, вы не можете вычесть стоимость обмена, а только сумму наличных.
  • Вы должны принять вычет в первый год, когда вы покупаете автомобиль.Если вы купили автомобиль в прошлом году, но только начали использовать его в коммерческих целях в этом году, вы не можете претендовать на Раздел 179.

Если вы не можете списать полную стоимость покупки, вы можете требовать амортизацию автомобиля каждый год, чтобы отражать потерю стоимости из-за старения. Вы можете потребовать вычет за ведение бизнеса, даже если вы берете на себя списание по разделу 179 на автомобиль.

Использование вашего автомобиля для бизнеса

Расходы на вождение вашего автомобиля являются законными деловыми расходами для корпорации S, партнерства, единоличного владения или любой другой бизнес-структуры.Вы можете взять их, независимо от того, производите ли вы платежи за автомобиль или уже заплатили. Тем не менее, вы можете потребовать вычет только за то, что IRS считает командировкой:

  • Поездки из дома в офис не являются вычитаемыми расходами. Вы можете чувствовать, что это квалифицирует как движение для бизнеса, но IRS определенно говорит, что нет.
  • Если у вас более одного рабочего места, вождение между ними соответствует требованиям. Например, если вы владеете тремя торговыми точками, поездки между ними подлежат вычету.
  • Собираясь с работы или встречаясь с клиентами, вычитается.
  • Из дома на временное рабочее место вычитается. Например, проезд адвоката из дома в офис не подлежит вычету. Однако, если она проведет пару недель в здании суда, поездка между зданием суда и домом будет законным списанием.
  • Если у вас есть домашний офис, поездка на встречи или рабочие места облагается налогом. Ваш домашний офис должен быть основным административным центром вашего бизнеса, чтобы требовать списания.
  • Размещение рекламных наклеек или логотипа вашей компании на автомобиле не превращает вашу утреннюю поездку на работу или прогулку в командировку.
  • Деловые звонки во время вождения не превращают неквалифицированную поездку в деловую поездку.
  • Перенос предметов, необходимых для вашей работы, таких как инструменты или ноутбук, не является деловой поездкой. Если вы несете дополнительные расходы, такие как аренда прицепа для перевозки оборудования за вашим автомобилем, эти расходы подлежат вычету.

Не пытайтесь обмануть IRS, сказав им, что вы используете автомобиль на 100% для деловых поездок, если вы этого не сделаете.IRS на хитрость и смотрит на такие претензии с подозрением, особенно если автомобиль единственный, которым вы владеете.

Два способа возмещения расходов

IRS предоставляет вам два варианта списания ваших расходов на вождение. Вы можете вычесть определенную сумму за милю или вычесть фактические расходы на командировки.

  • за милю : определите, сколько миль вы проезжаете по делам, и умножьте это число на коэффициент пробега IRS. В 2019 году ставка составляет 58 центов за милю, по сравнению с 32.5 центов в начале тысячелетия.
  • Фактические расходы : следите за тем, что вы тратите на свой автомобиль, включая арендные платежи, амортизацию, ремонт, нефть, газ, новые шины и техническое обслуживание. Если, скажем, 60% вашего вождения для бизнеса, умножьте свои расходы на 60%, чтобы получить списание.

Вы всегда можете вычесть фактические расходы, но налоговое законодательство может лишить вас права выбора за милю, потому что:

  • Вы должны выбрать вариант за милю в первый год, когда вы используете автомобиль для бизнеса.Вы можете переключиться с одной мили на фактические расходы, но не наоборот.
  • Если вы используете пять или более автомобилей для бизнеса одновременно, вы не можете требовать оплаты за милю.
  • Вы не можете получить надбавку за милю, если вы заявили о списании в соответствии со статьей 179 на автомобиле или использовали любой метод амортизации, кроме списания по прямой.

Регистрация вашего пробега

Если вы когда-либо проходили аудит, IRS проверяет ваши командировки, чтобы выяснить, сохраняются ли ваши отчисления.Наличие записей вашего вождения, будь то в приложении или ноутбуке, может доказать, что вы правы. IRS хочет знать:

  • Сколько миль прошло путешествие;
  • Куда вы пошли;
  • Дата поездки;
  • Бизнес-цель, ради которой вы ездили;
  • Общее количество миль, которые вы проехали на машине за год; и
  • Что вы потратили с записями, если вы потребуете фактические расходы.

Вам не обязательно записывать эту информацию для каждой поездки.Например, если у вас есть регулярный еженедельный маршрут продаж, вы можете записать пробег один раз, а затем записать более поздние даты, когда вы прошли по этому маршруту.

Работа с неполными записями

Даже с приложениями легко забыть отслеживать каждую командировку или записывать все необходимые данные. IRS, однако, в порядке с частичными записями, если вы можете заполнить пробелы. Например, если ваши записи достаточно полны, чтобы установить шаблон для деловой поездки за неделю, IRS может согласиться с тем, что последующие недели будут следовать той же схеме.

Вы также можете предоставить подтверждающие доказательства. Вам может быть достаточно вашего устного рассказа о том, что сделало поездку деловой поездкой. Документация тоже хороша - например, квитанции, показывающие, что вы сделали несколько поставок клиентам.

После того, как вы подадите свою декларацию, IRS может провести для вас аудиторскую проверку в течение трех лет, поэтому вы должны хранить свои записи как минимум так долго. Если IRS подозревает вас в занижении дохода на 25% или более, срок действия увеличивается до шести лет. Если вы не подаете декларацию, нет ограничений по времени, когда IRS может прийти и задать вопросы.

Как списать оплату транспортных средств как бизнес-расходы | Малый бизнес

. Автор Tim Plaehn Обновлено 25 января 2019 г.

Коммерческое использование транспортного средства приводит к вычитаемым расходам, но это не так просто, как использование ежемесячного платежа в качестве списания. Налоговые правила предлагают выбор методов вычета расходов на транспортное средство, и если вы укажете расходы на автомобиль, часть арендного платежа может быть использована в качестве коммерческих расходов. Обычный платеж по кредиту на автомобиль не подлежит вычету.Налоговое законодательство постоянно меняется, поэтому всегда полезно поговорить с бухгалтером, который сможет помочь вам убедиться, что вы заявляете правильные расходы в своей налоговой декларации.

Транспортное средство для служебного пользования

Предприятие может списать расходы на транспортное средство, принадлежащее предприятию, и вычесть амортизационные отчисления для списания стоимости транспортного средства. При определении налоговых вычетов может учитываться только та часть использования транспортного средства, которая предназначена для коммерческих целей. Налоговые правила позволяют принимать расходы в качестве стандартной ставки пробега или использовать фактические расходы, понесенные во время использования автомобиля в коммерческих целях.Если вы используете вычет из расчета пробега, сумма, рассчитанная на основе использованного пробега, и амортизации являются единственными вычетами, которые вы можете использовать.

Расходы на финансируемые транспортные средства

Если коммерческий автомобиль финансируется за счет займа, платежи не являются деловыми расходами. Однако проценты по автокредитам, которые будут частью каждого платежа, в названии компании могут быть вычтены бизнесом. Еще одним вычетом для финансируемого транспортного средства является сумма амортизации, разрешенная налоговыми правилами для транспортных средств, принадлежащих бизнесу.

Если вы арендуете автомобиль, это технически не является покупкой автомобиля. При аренде арендные платежи являются расходом, и вы не используете списание амортизации. Вы используете арендную плату в качестве вычета, если списываете фактические расходы на транспортное средство; Вы не можете использовать арендную плату в качестве вычета, если вы используете стандартную вычет по тарифной ставке.

Закрытая аренда

Закрытая аренда - это типичный вид аренды для финансирования покупки автомобилей в розницу.Закрытый лизинг предлагает низкие платежи, ограничение пробега и фиксированную остаточную стоимость в конце срока. Ваш бизнес может использовать часть арендного платежа, пропорциональную деловому использованию транспортного средства, в качестве вычитаемых коммерческих расходов.

Например, если автомобиль используется 75 процентов для бизнеса, то 75 процентов арендной платы могут быть вычтены. Налоговые правила требуют, чтобы вычет за аренду уменьшался на сумму включения, основанную на справедливой рыночной стоимости транспортного средства.Целью суммы включения является выравнивание вычета арендной платы с суммой амортизации, которую получит налогоплательщик, если транспортное средство было приобретено, а не сдано в аренду. Суммы включения перечислены в приложениях к публикации IRS 463.

Положение о корректировке арендной платы за терминал

Положение о корректировке арендной платы за терминал (TRAC) - это вид аренды открытого транспортного средства, который может использоваться только для финансирования транспортных средств, приобретенных и используемых бизнесс. Аренда TRAC гораздо менее ограничительна, чем аренда с закрытым концом, и может использоваться для финансирования бизнеса по приобретению широкого спектра типов транспортных средств.Аренда TRAC рассматривается как внебалансовые расходы, а полная арендная плата может быть вычтена как коммерческие расходы.

Подача налогов

Если вы работаете не по найму, ваши расходы на вычитаемые транспортные средства включаются в Приложение C: «Прибыль или убыток от бизнеса». В разделе «Расходы» есть поле для расходов на легковые и грузовые автомобили и другое поле для процентов, если у вас есть ссуды на покупку автомобиля. Если ваш бизнес является партнерством, оно должно заполнить собственную налоговую декларацию; Вы получаете График K-1, в котором перечисляется ваша доля деловых расходов партнерства.Вы используете фигуру К-1 для заполнения своей личной налоговой декларации.


Смотрите также