Как начислить амортизацию на подержанный автомобиль


Как начислять амортизацию по транспортному средству, приобретенному у физ.лица?

Наше предприятие приобрело транспортное средство (грузовик, 1988 г/в) у физического лица. Как начислять амортизацию по данному транспортному средству?

Бухгалтерский учет

Для целей бухгалтерского учета начисление амортизации по объектам основных средств (ОС), в т. ч. и по ОС, бывшим в употреблении, производится в соответствии с разделом III "Амортизация основных средств" ПБУ 6/01 "Учет основных средств", утв. приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н (далее ПБУ 6/01), а именно:

1. При определении первоначальной стоимости приобретенного основного средства, ранее бывшего в эксплуатации, следует руководствоваться пунктом 8 ПБУ 6/01, а именно: у вашей организации-покупателя балансовая стоимость данного объекта будет определяться суммой фактических затрат на его приобретение.

2. Согласно пункту 20 ПБУ 6/01 срок полезного использования объекта основных средств определяется организацией самостоятельно при принятии объекта к бухгалтерскому учету. Определение срока полезного использования объекта основных средств производится исходя из:

  • ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;
  • ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации (количества смен), естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;
  • нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта.

Обращаем внимание, ПБУ 6/01 не содержит специальных требований, регламентирующих порядок определения срока полезного использования в отношении имущества, бывшего в употреблении.

3. Исходя из первоначальной стоимости и годовой нормы амортизации, исчисленной исходя из установленного срока полезного использования, начисление амортизации по объекту ОС производится ежемесячно независимо от применяемого способа начисления в размере 1/12 исчисленной годовой суммы (п. 19 ПБУ 6/01, п. 55 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н, далее - Методические указания).

4. Начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета (п. 21 ПБУ 6/01).

Налоговый учет

По общему правилу для целей налогового учета в соответствии с пунктом 7 статьи 258 НК РФ:

  • организация, приобретающая объекты основных средств, бывшие в употреблении, в целях применения линейного метода начисления амортизации вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом срока полезного использования, уменьшенного на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущими собственниками. При этом срок полезного использования данных основных средств может быть определен как установленный предыдущим собственником этих основных средств срок их полезного использования, уменьшенный на количество лет (месяцев) эксплуатации данного имущества предыдущим собственником;
  • если срок фактического использования данного основного средства у предыдущих собственников окажется равным сроку его полезного использования, определяемому Классификацией основных средств, утвержденной Правительством РФ в соответствии с главой 25 НК РФ, или превышающим этот срок, налогоплательщик вправе самостоятельно определять срок полезного использования этого основного средства с учетом требований техники безопасности и других факторов.

Однако Минфин России в письме от 14.12.2012 № 03-03-06/1/658 разъясняет, что в случае приобретения объектов основных средств, бывших в употреблении у физического лица, не являющегося предпринимателем, организация не вправе определять норму амортизации по этому имуществу с учетом требований пункта 7 статьи 258 НК РФ, так как у физического лица отсутствует документальное подтверждение срока полезного использования и эксплуатации оборудования в порядке, предусмотренном главой 25 НК РФ.

Таким образом, по нашему мнению вашей организации следует установить срок полезного использования для грузовика исходя из амортизационной группы с учетом Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 № 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы", не учитывая при этом срок фактической эксплуатации объекта физическим лицом.

Начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ).

Получить еще больше информации об учете расходов на амортизацию можно в справочнике "Налог на прибыль" раздела "Налоги и взносы" на ИТС


Как обесценить автомобиль компании | Малый бизнес

Эшли Адамс-Мотт Обновлено 9 ноября 2018 г.

Коммерческие автомобили часто необходимы для малых предприятий, занимающихся доставкой, транспортом, обслуживанием или доставкой, таких как цветочные магазины, услуги трансфера, сантехники или химчистки. , В других отраслях, таких как медийная фирма, страховое агентство или агентство по уходу на дому, также может иметь больший финансовый смысл приобретать служебный автомобиль, а не выплачивать рабочим вознаграждение за служебное использование личного транспортного средства.Если вы определили, что транспортные средства компании необходимы для вашего бизнеса, автомобиль получает право на различные налоговые вычеты, включая амортизацию транспортного средства. Коды IRS или налоговой службы также позволяют вычитать другие расходы при амортизации автомобиля.

Амортизация по прямой линии для транспортных средств

Амортизация по прямой линии легко рассчитывается и учитывает срок полезного использования автомобиля, а также его ликвидационную стоимость. Транспортные средства редко ничего не стоят, когда они больше не соответствуют вашим потребностям.Даже разбитый автомобиль может быть продан в качестве металлолома, и вероятным кандидатом на перепродажу может стать отказ от работающей машины из парка вашей компании. Вам необходимо определить ликвидационную стоимость автомобиля и вычесть ее из цены транспортного средства, чтобы определить прямолинейную амортизацию. Затем вы делите эту новую сумму на количество лет, в течение которых автомобиль будет находиться в эксплуатации. Результатом является сумма годовой амортизации. Если ваша компания регулярно использует пассажирские транспортные средства для перевозки, а не микроавтобусы и грузовики, вы можете столкнуться с ежегодными лимитами амортизации, если у вашего бизнеса дорогие вкусы или требования, и вам необходимо перенести часть ваших расходов в будущий налоговый год.

Автомобиль, купленный за 25 000 долларов, будет использоваться в течение пяти лет во флоте до его автоматической замены. Автомобиль может быть продан за 5000 долларов в конце периода времени.

Формула: общая стоимость приобретения - ликвидационная стоимость / срок полезного использования

  • ($ 25 000 - $ 5000) / 5
  • $ 20 000/5
  • $ 4000 в год в амортизации

При учете амортизации в финансовых журналах вашей компании дебетуйте свой счет «Расходы на амортизацию» для годовой суммы амортизации, например, 4000 долларов США, добавив тот же кредит на счет «Накопленная амортизация».«После того, как вы вернули полную стоимость автомобиля, переводы прекращаются. Вы можете использовать только один тип амортизации в течение срока службы вашего автомобиля.

Модифицированная система ускоренного возмещения затрат

Новый автомобиль амортизируется на 10 процентов, как только он оставляет много - это общее выражение, укорененное на самом деле. Используя Модифицированную систему ускоренного возмещения затрат для амортизации вашего автомобиля, вы можете использовать тот же подход. Система MACRS позволяет вам получать более высокие проценты амортизации в первые годы владения новым автомобилем.В публикации IRS 946 «Как амортизировать имущество» подробно описываются два типа систем амортизации MACRS и как определить, какую систему должен использовать ваш бизнес. Предприятия с имуществом, используемым за пределами США, не облагаемым налогом имуществом или смешанным бизнесом и личным автотранспортом с преимущественно личным использованием - более 50 процентов - должны использовать альтернативную систему амортизации или ADS. Если вы не обязаны использовать амортизацию ADS, вы, как правило, должны использовать общую систему амортизации. GDS имеет девять классов имущества, а автомобили подпадают под пятилетнюю классификацию имущества из-за ожидаемого срока полезного использования, который составляет пять лет.

Самый простой способ рассчитать амортизацию в MACRS - это использовать график амортизации транспортных средств компании, созданный IRS. Для начала вам необходимо знать свою систему амортизации, класс имущества, дату размещения, базовую сумму, период восстановления, соглашение и метод амортизации. Книга и лист IRS проведут вас через процесс, основанный на том, когда вы ввели транспортное средство в эксплуатацию, например, в середине месяца, и назначат сумму амортизации, например, 200-процентный убывающий баланс, на основе пятилетней классификации имущества для автомобилей.Налоговая публикация 946 также содержит необходимые графики и таблицы амортизации и обновляется ежегодно для отражения изменений в налоговом законодательстве. В бухгалтерских книгах вашей компании учет расходов на амортизацию является постоянным независимо от того, какой тип амортизации используется.

Отчисления по разделу 179

Если у вашего предприятия есть грузовой автомобиль, внедорожник или микроавтобус, не относящийся к категории легковых автомобилей - для грузовых автомобилей с весом более 14 000 фунтов - он может иметь право на вычет по разделу 179 немедленно возместить дополнительные расходы на покупку.С принятием Закона о сокращении налогов и рабочих мест от 2017 года эти вычеты увеличились. Не пассажирские транспортные средства, введенные в эксплуатацию с 28 сентября 2017 года по 31 декабря 2022 года, имеют право на амортизацию за первый год в размере 10 000 долларов США по данному вычету без начисления амортизации. С учетом 100-процентного начисления амортизации сумма увеличивается до 18 000 долл. США по состоянию на 2018 год. Сумма амортизации связана с инфляцией и будет соответственно увеличиваться или уменьшаться каждый год.

Калькулятор амортизации автомобиля - рассчитайте амортизацию автомобиля или другого транспортного средства.

Используйте этот калькулятор амортизации, чтобы легко рассчитать будущую стоимость автомобиля или аналогичного автомобиля на основе его первоначальной стоимости и продолжительности эксплуатации. Оцените амортизацию автомобиля после N лет эксплуатации.

Использование калькулятора амортизации автомобиля

Чтобы использовать калькулятор, просто введите цену покупки автомобиля и возраст, в котором был автомобиль, когда он был приобретен вами (0 для нового, 1 для 1-летнего и т. Д.). Если вы оставите поле «Период амортизации» пустым, калькулятор выведет амортизацию в течение следующих 8 лет. Если вы знаете, когда намереваетесь продать свой автомобиль, например, Через 5 лет после даты покупки введите «5» в этом поле, и вы увидите стоимость автомобиля через 5 лет, процентную амортизацию, абсолютную потерю стоимости в долларах, а также среднюю потерю за год.

При желании вы можете выбрать скорость амортизации автомобиля: низкий, средний или высокий.На приведенной ниже диаграмме представлено сравнение трех кривых:

Как вы можете видеть, большинство автомобилей теряют наибольшую стоимость в первый год после их покупки, затем теряют меньшую ценность, пока им не исполнится около 10 лет, после чего показатель потери стоимости снижается еще больше. Числа, используемые в калькуляторе, основаны на средних показателях по отрасли и должны использоваться только для ознакомления. Фактическая амортизация вашего автомобиля будет варьироваться в зависимости от уровня обслуживания, пройденных миль, рыночных условий, цены на соответствующее топливо и т. Д.Один и тот же автомобиль может амортизироваться по разным ставкам на разных рынках, например автомобиль может потерять ценность быстрее в США, где средний пробег выше, чем в США, где он обычно ниже.

Основы амортизации стоимости автомобиля

Амортизация - это отрицательное изменение стоимости автомобиля, когда вы рассматриваете его в какой-то момент в будущем, например, когда вы намереваетесь или собираетесь заменить автомобиль на новый. Автомобиль начинает обесцениваться с момента его приобретения покупателем, обычно на целых 10%.В течение первого года эксплуатации его стоимость резко снижается, обычно упав на 15-30%. С тех пор оно уменьшается с меньшей скоростью каждый год, так как новые лучшие автомобили выходят на рынок, в то время как транспортное средство увеличивает свой пробег и испытывает износ. Амортизация замедляется примерно через 9-10 лет.

Хотя амортизация зависит от факторов, на которые может влиять владелец, таких как хорошее обслуживание, низкий уровень использования на хороших дорогах и т. Д., Она также теряет свою стоимость из-за внешних условий, таких как рыночные изменения, изменения потребительских предпочтений и растущие нормативные требования, среди прочего.Поэтому целесообразно подумать, стоит ли покупать новый автомобиль, который может быстро обесцениться в первые пару лет, или купить подержанный автомобиль, который будет обесцениваться медленнее. Износ имеет значение только в том случае, если вы планируете продать автомобиль и получить замену. Если вы планируете придерживаться своего транспортного средства в течение многих лет, это не проблема.

Пример амортизации автомобиля

Предположим, что кто-то находится на рынке для покупки автомобиля, и необходимо принять решение о покупке нового или подержанного 4-летнего автомобиля, при условии, что ожидается, что автомобиль будет заменен через 5- 6 лет в обоих случаях.Очевидно, что необходимо принимать во внимание все возможные затраты, такие как техническое обслуживание, страхование и т. Д., А также такие преимущества, как повышение безопасности, экономия топлива и т. Д. Для новой модели. Тем не менее, после учета этих факторов проблема износа автомобиля остается, и фактом является то, что год выпуска автомобиля обычно является основным фактором, определяющим его цену продажи.

Если новый автомобиль нашего выбранного производителя и модели стоит 56 000 долл. США, а 4-летний использованный автомобиль стоит в среднем 38 000 долл. США, приведенный выше график можно использовать для определения того, что норма амортизации для этой модели находится на низком уровне (32% процентное снижение за 4 года).Вооружившись этими знаниями, один из способов сравнить выбор между новым и использованным на основе совокупных годовых затрат - создать такую ​​таблицу:

Сравнение двух решений о покупке автомобиля, включая амортизацию и техническое обслуживание
Тип / переменная Амортизация / год Обслуживание / год Общая стоимость / год
Новый $ 4 806 $ 1500 $ 6 306
4 года $ 2 785 $ 2000 $ 4 786

Амортизация, техническое обслуживание и общие затраты в год являются средними - в действительности, обслуживание увеличивается, а амортизация уменьшается каждый следующий год.Амортизация за год рассчитывалась с использованием этого калькулятора амортизации транспортного средства, и это было бы приблизительным результатом для для любого реального случая.

Если предположить, что в число техобслуживания входят все расходы на поддержание автомобиля в хорошем состоянии и оплату всей необходимой страховки, то итоговые цифры ежегодных затрат показывают, что роскошь обладания новым автомобилем в конечном итоге составит , что на 1500 долл. США в год больше по сравнению с секундной стрелкой вариант, в среднем. Из них долл. США из-за повышения нормы продажной стоимости. Кроме того, вам нужно будет внести больший первоначальный взнос. Какой вариант следует выбрать, очевидно, зависит от их средств и обстоятельств, но знание стоимости этого решения должно помочь сделать его более информированным.

Финансовая осторожность

Это простой онлайн-инструмент, который является хорошей отправной точкой для оценки процентной ставки и доходов от банковского вклада или аналогичных инвестиций, но ни в коем случае не является концом такого процесса. Вы всегда должны консультироваться с квалифицированным специалистом при принятии важных финансовых решений и долгосрочных соглашений, таких как долгосрочные банковские депозиты.Используйте информацию, предоставленную калькулятором критически и на свой страх и риск.

, Рассчитать прямую линию и уменьшить баланс автомобильных амортизационных отчислений + значения транспортных средств

Информация об амортизации транспортных средств

Различные транспортные средства, как правило, амортизируются по существенно разным ставкам. Например, спортивные автомобили, как правило, довольно быстро обесцениваются, отчасти потому, что предполагается, что они эксплуатируются агрессивно и часто требуют более дорогого технического обслуживания раньше. Многие рабочие грузовики выполняют гораздо лучшую работу, сохраняя ценность, поскольку транспортные средства обязаны выполнять работу как часть работы.Некоторые роскошные автомобили очень востребованы, даже когда они используются, что, в свою очередь, дает им более низкую норму амортизации и делает их относительно доступными для аренды, а не для покупки.

Лучшее время для покупки

Между потерями от вождения участка и другой амортизацией в первый год многие автомобили теряют около четверти своей стоимости в первый год. Стоимость амортизации имеет тенденцию к значительному замедлению в последующие годы, поэтому, если вы найдете надежный автомобиль, которому 1 или 2 года, он может предложить большую ценность по сравнению с первоначальной амортизацией «отгоняйте от партии».

Если вы позаботились о своем автомобиле, убедитесь, что вы ведете записи о техническом обслуживании, чтобы доказать, что вы хорошо позаботились о своем автомобиле. Если вы думаете о покупке транспортного средства, и цена кажется слишком хорошей, чтобы быть правдой, убедитесь, что вы используете Carfax или AutoCheck. Если вы считаете, что автомобиль, возможно, был вовлечен в наводнение, перед покупкой проверьте его профессионально.

Tax Time Buyers

Многие потребители покупают или арендуют новые транспортные средства в марте или апреле, когда они регистрируют свои государственные и федеральные подоходные налоги.Вообще говоря, обычно лучше покупать новую машину, когда другие покупатели не агрессивно их покупают. Если вы покупаете подержанный автомобиль в аренду, тогда должны быть лучшие варианты и предложения, доступные вскоре после того, как другие люди обменяются на последнюю модель.

Предложения на конец года

Некоторые производители предлагают большие скидки на новые автомобили ближе к концу года, чтобы освободить место для новых моделей. Если нужная вам модель поступит в продажу и вы собираетесь владеть ею в течение многих лет, это может быть отличное время года для покупки.Однако, если вы планируете продавать автомобиль только через год или два, то приобретение предыдущей модели может привести к тому, что автомобиль будет чувствовать себя относительно старше, чем он есть, и у вас будет больше амортизации, чем вы сэкономите благодаря скидкам и скидкам производителя.

Стимулы к объему продаж в месяц и квартал

Некоторые производители предлагают дилерам бонусы, основанные на их ежемесячных или квартальных продажах. В некоторых случаях дилерские центры будут продавать автомобили почти безубыточно, чтобы увеличить объемы в конце месяца или в конце квартала, чтобы получить свои объемные бонусы продаж.

подержанных автомобилей и более широкая экономика

Сам рынок подержанных автомобилей также имеет циклы к нему. Стоимость подержанных автомобилей резко упала в 2008 и 2009 годах.

После Великой рецессии федеральное правительство Соединенных Штатов представило Систему льгот для автомобилей ( CARS ), которая в разговорной речи называлась программой «наличные деньги». Программа стимулирования на 3 миллиарда долларов заставила многих людей торговать автомобилями для покупки или аренды более экономичных новых автомобилей.Программа trade-in изъяла часть запаса подержанных автомобилей, что, в свою очередь, подняло цены на подержанные автомобили. Цены на подержанные автомобили были достаточно стабильными с середины 2011 года до большей части 2016 года. Спрос, вызванный программой CARS, теперь перенасыщен людьми, торгующими автомобилями, что привело к снижению стоимости обмена, поскольку дилеры увеличили свою маржу Подержанные автомобили.

Цены на подержанные автомобили влияют на каждый аспект автомобильного рынка, так как остаточная стоимость подержанных автомобилей определяет, с какой скоростью автопроизводители могут арендовать новые автомобили и сколько они могут брать за новые автомобили.В первом квартале 2017 года аренда составила 31,06% потребительских продаж. По мере того, как остаточная стоимость автомобиля падает, стоимость лизинга должна увеличиваться, чтобы учесть более низкую остаточную стоимость. Это, в свою очередь, делает лизинг относительно менее привлекательным вариантом.

Подержанные автомобили управляют всей цепочкой создания стоимости автомобилей, поскольку их цены определяют как арендные ставки, так и то, насколько относительно привлекательны новые автомобили по их текущим ценам. Около 2/3 покупок потребительских автомобилей - это подержанные автомобили.

Рынок подержанных автомобилей уже представляет гораздо большую долю покупок автомобилей, чем новые автомобили.Около 40 миллионов подержанных автомобилей были проданы в США в 2017 году. Это более чем в два раза больше, чем 17,2 миллиона проданных новых автомобилей, что само по себе было почти рекордным числом.
Автомобили

имеют большие, сложные и глобальные цепочки поставок. Угроза повышения торговых тарифов США против Китая привела к росту стоимости подержанных автомобилей летом 2018 года.

Локализованные погодные проблемы, такие как ураганы, могут привести к значительным изменениям в спросе и предложении как новых, так и подержанных автомобилей.

Визуализация амортизации

Вот таблица, которая подчеркивает гипотетическую амортизацию типичного автомобиля стоимостью 30 000 долларов США, хотя фактические нормы амортизации варьируются в зависимости от марки и модели.Чтобы получить более точное руководство, вы можете посмотреть, какие различные подержанные автомобили перечислены в Синей книге Kelley, или что они недавно продали в сервисе листинга, который отображает последние цены, такие как TrueCar.

Состояние Амортизация за этот период Всего амортизации % амортизации от предыдущего значения % амортизации от покупной цены Всего амортизации% Конечное значение
Новый $ 0 $ 0 0% 0% 0% 30000 долларов
изгнан лот $ 3339 $ 3339 11.13% 11,13% 11,13% $ 26 661
Первый год (после лота) $ 4,080 7,419 15,30% 13,60% 24,73% $ 22 581
Второй год $ 3,399 10 818 15,05% 11,33% 36,06% $ 19 182
Третий год $ 2,991 $ 13 809 15.59% 9,97% 46,03% $ 16 191
Четвертый год $ 2649 $ 16 458 16,36% 8,83% 54,86% $ 13 542
Пятый год $ 2 379 $ 18 837 17,57% 7
.

Смотрите также