Как избежать ндс при продаже автомобиля предпринимателю


9111.ru - страница не найдена

  • — Главная
  • — Каталог юристов
  • — Вопрос юристу
  • Задать вопрос
  • Автомобильное право
  • Административное право
  • Алименты
  • Банковское право
  • Банкротство
  • Взыскание задолженности
  • Военное право
  • ГИБДД
  • Гражданское право
  • Гражданство
  • Договор
  • Долевое участие в строительстве
  • Жалоба
  • Жилищное право
  • Завещание
  • Защита прав потребителей
  • Заявления
  • Земельное право
  • Имущество
  • Инвалидность
  • Иск
  • Исполнительное производство
  • Кредит
  • Курение и алкоголь
  • Лицензирование
  • Льготы и компенсации
  • Медицинское право
  • Международное право
  • Миграционное право
  • Надбавки
  • Налоги
  • Наследство
  • Недвижимость
  • Нотариат
  • Образование
  • Опека
  • Пенсии и пособия
  • Полиция
  • Право собственности
  • Развод
  • Семейное право
  • Социальное обеспечение
  • Страхование
  • Субсидии
  • Судопроизводство
  • Таможенное право
  • Трудовое право
  • Уголовное право
  • Финансовое право
  • Юридические лица

FAQs - НДС при покупке или продаже автомобиля

Последняя проверка: 05.02.2009

Пострадавший от Brexit?

  • Я живу в Бельгии и хочу купить новую машину в Дании. Я знаю, что мне нужно будет пройти бельгийскую таможню и заплатить бельгийский НДС. Моя квитанция о продаже в датских кронах. Как будет рассчитываться НДС, так как я буду платить его в стране, где используется евро?

    Таможня преобразует цену, уплаченную в датских кронах, в евро. Вы будете платить НДС в размере 21% от этой суммы (ставка применяется в Бельгии).

    Таможня будет использовать стоимость датской кроны по отношению к евро на дату, указанную в вашем чеке. Если нет квитанции о продаже, она будет использовать дату в заказе на покупку.

  • Машине, которую я хочу купить, три месяца, а на спидометре уже 3 500 км. Он продается мне как новый автомобиль. Это законно?

    ДА - Автомобиль, проданный в ЕС, считается новым , если:
    - вы вступаете во владение им менее чем через шесть месяцев с даты первого появления в дороге
    ИЛИ
    - автомобиль проехал менее 6000 км.

  • Я купил новую машину в Италии и заплатил там НДС. Я живу во Франции и сейчас хочу зарегистрировать машину здесь. Для этого французские власти просят меня заплатить НДС во Франции. Это нормально?

    ДА - если вы покупаете новый автомобиль, вы должны платить НДС в той стране, где вы его зарегистрировали. В вашем случае это будет означать уплату НДС за автомобиль дважды. Но вы имеете право на возмещение НДС, который вы заплатили в Италии.

    Вы должны отправить подтверждение об уплате французского НДС итальянскому продавцу и запросить возврат уплаченного вами НДС в Италии.Если продавец отказывается возместить вам НДС, вы можете обратиться в итальянский налоговый орган.

  • Я живу во Франции. Я купил новую машину у дилера в Бельгии и заплатил с нее НДС. Теперь меня попросили заплатить еще раз, когда я регистрирую автомобиль во Франции. Конечно, это не так?

    ДА / НЕТ - Вы не можете платить НДС в более чем одной стране, и НДС на автомобили уплачивается в стране, где они должны быть зарегистрированы, т.е.е. Франция (не в той стране, где они покупаются - правило для большинства других товаров).

    Вы могли бы сказать дилеру, что автомобиль предназначен для регистрации во Франции, и избежать уплаты бельгийского НДС.

    Поскольку вы уже заплатили бельгийский НДС, теперь вы должны подать заявление на возмещение НДС в бельгийских налоговых органах на основании свидетельств французских властей о том, что вы зарегистрировали свой автомобиль во Франции в течение 6 месяцев после того, как он был впервые выпущен на дорогу и до того, как он набрал 6000 километров.

  • Я планирую купить машину в Германии и отвезти ее обратно во Францию, где я живу. Как мне это зарегистрировать?

    Несмотря на то, что автомобиль в конечном итоге должен будет быть зарегистрирован во Франции, вам все равно нужно получить немецкие номерные знаки, чтобы отвезти его обратно во Францию. Если автомобиль новый, вы должны получить транзитные номерные знаки - это также позволит вам избежать необходимости платить НДС в Германии. Если это подержанный автомобиль, вам, вероятно, придется пройти обычную немецкую регистрацию, даже на короткий срок.Рассмотрите возможность отправки автомобиля во Францию, чтобы вам не нужно было регистрировать его в Германии, и сравните стоимость.

  • Я ирландец, и я вышел на Мальту. Я привез мою машину с собой, но когда я зарегистрировал ее на Мальте, меня попросили заплатить чрезмерно высокие налоги на импорт. Я думал, что импортные пошлины были отменены на едином европейском рынке?

    Ввозные пошлины были отменены в пределах ЕС. Возможно, на самом деле это сборы за регистрацию транспортных средств и дорожные налоги, которые взимаются со всех автомобилей, зарегистрированных в данной стране, независимо от того, откуда они приехали.Эти налоги не регулируются законодательством ЕС, и вы должны их платить - при условии, что они не дискриминируют импортные автомобили. Например, регистрационный налог не должен превышать налоговую стоимость аналогичного автомобиля, уже зарегистрированного на Мальте.

  • Я еду из Бельгии в Португалию на своей машине. Португальский регистрационный налог очень дорогой. Разве не несправедливо снова платить такой налог, когда я уже заплатил в Бельгии, а жители Португалии платят его только один раз на одной машине?

    Налог на регистрацию легкового автомобиля не согласован на уровне ЕС.Поэтому страны ЕС могут свободно взимать регистрационный налог, когда автомобиль впервые регистрируется на их территории. Из-за недостатков, с которыми сталкиваются люди в вашей ситуации, в настоящее время каждая страна ЕС должна решить, следует ли предоставлять льготу для автомобилей, перемещаемых в связи со сменой места жительства владельца. Вам следует связаться с португальскими властями, чтобы выяснить, соответствует ли ваше дело такому освобождению, и если да, то на каких условиях.

  • Я хочу купить автомобиль в Германии и отвезти его домой, в Голландию, чтобы зарегистрировать.Должен ли я дважды заплатить НДС, а затем вернуть его?

    НЕТ - Просто скажите немецкому продавцу, что собираетесь зарегистрировать автомобиль в другой стране. Тогда вы будете платить только НДС в Голландии.

Смотрите основную информацию по этой теме

Нужна дополнительная информация о правилах в конкретной стране?

Задайте вопрос национальным администрациям

Нужна поддержка со стороны служб поддержки?

Свяжитесь со специализированными службами помощи

Получить помощь и совет , Налог на добавленную стоимость (НДС) при покупке или продаже автомобиля за границей

Последняя проверка: 05.06.2020

Пострадавший от Brexit?

Проверьте, какой НДС должен быть при покупке или продаже автомобиля в ЕС или при покупке автомобиля за пределами ЕС для импорта в ЕС.

Информация на этой странице охватывает правила НДС при покупке или продаже автомобиля в качестве частного лица, она не касается бизнес-транзакций.

Вы покупаете или продаете автомобиль?

Где вы покупаете его?

Если вы покупаете автомобиль в другой стране ЕС, , вам не нужно платить таможенную пошлину при доставке автомобиля в страну вашего проживания.

Кто продавец?

Если вы покупаете автомобиль у частного продавца, вам не нужно платить НДС в стране продавца . Вы должны платить НДС только в той стране, где вы регистрируете автомобиль. НДС должен взиматься с общей стоимости автомобиля - это включает в себя любые аксессуары или сопутствующие расходы, такие как стоимость доставки.

Частный продавец сможет вернуть определенную сумму НДС из страны, где он изначально купил автомобиль.Сумма возмещаемого НДС обычно рассчитывается налоговыми органами и будет пропорциональна времени, в течение которого продавец использовал автомобиль в стране ЕС. Для получения подробной информации о правилах, касающихся обязательств продавца и о том, как вернуть этот НДС, продавец должен обратиться в национальные налоговые органы.

Вам не нужно платить НДС на машину.

Вы должны заплатить НДС в стране, где вы регистрируете автомобиль. НДС должен взиматься с общей стоимости автомобиля - это включает в себя любые аксессуары или сопутствующие расходы, такие как расходы на доставку.

Если вы покупаете автомобиль в одной стране ЕС и собираетесь взять и зарегистрировать его в другой стране ЕС, вам необходимо сообщить об этом дилеру, чтобы вы не платили там НДС.

Если вы заплатили НДС дважды , как в стране покупки, так и в стране регистрации, вы имеете право на возмещение. Сначала вы должны обсудить это с продавцом или, в качестве второго шага, с налоговыми органами в стране, где вы приобрели автомобиль .

Пример истории

Марио живет в Италии и решает купить новый автомобиль в Германии.Поскольку автомобиль новый, НДС должен быть уплачен в Италии, где Марио хочет зарегистрировать его. Однако продавец несет ответственность за уплату НДС финансовым органам Германии и должен доказать, что автомобиль предназначен для перевозки и регистрации в другой стране ЕС. Поэтому он требует от Марио уплаты немецкого НДС в качестве гарантии.

После того, как Марио зарегистрирует свой автомобиль в Италии и заплатит там НДС, он может отправить подтверждение немецкому продавцу и попросить вернуть уплаченный им НДС в Германии.

Дата, принятая во внимание для поставки автомобиля, отличается от страны к стране.Это может быть как момент подписания заказа на покупку, так и момент выставления счета.

Когда вы покупаете подержанный автомобиль у автодилера, НДС может взиматься или не взиматься и указывается отдельно в счете-фактуре.

Это зависит от того, как дилер решит рассчитать НДС для этого автомобиля. Узнайте больше о применимых правилах НДС или проконсультируйтесь с налоговыми органами страны, где вы покупаете автомобиль, для получения более подробной информации.

Вам не нужно платить НДС при возврате подержанного автомобиля в другую страну ЕС.Но вы должны зарегистрировать автомобиль в стране, где вы постоянно проживаете, и оплатить регистрацию и дорожный налог там.

Вам необходимо уплатить таможенную пошлину , а импортный НДС , как и с любыми другими импортными товарами.

Обратитесь в таможенные органы и органы НДС в вашей стране для получения подробной информации о таможенной декларации, налоговых платежах или налоговых льготах.

Автомобиль новый или подержанный?

Как частный продавец, вы не должны взимать НДС , когда вы продаете свой автомобиль.

Если вы продаете автомобиль, классифицированный как «новый», покупателю в другой стране ЕС, покупатель должен будет заплатить НДС на автомобиль в той стране ЕС, где он решит зарегистрировать его. В этом случае вы сможете вернуть определенную сумму НДС из страны, где вы изначально купили автомобиль.

Сумма подлежащего возмещению НДС будет рассчитана налоговыми органами страны, в которой вы впервые приобрели автомобиль, и должна быть пропорциональна продолжительности использования вами автомобиля.

Пример истории
Возвратите часть НДС, который вы заплатили, если продаете свой новый автомобиль

Софи покупает новый автомобиль в Дании за 30 000 евро плюс 7 500 евро с НДС (25%). За 4 месяца она водит машину на 7 000 км. Затем она решает продать его Джонасу за 16 000 евро. Автомобиль по-прежнему считается новым для целей налогообложения.

Йонас живет в Австрии и доставляет туда машину. Он платит 3 200 евро НДС австрийским налоговым органам (20%, ставка НДС в Австрии).

Как продавец, Софи должна знать, что она может вернуть НДС.Если бы в Дании был начислен НДС на вторую продажу, сумма, подлежащая уплате, составила бы 4 000 евро (25% от 16 000 евро). Так как автомобиль все еще считается новым, Софи имеет право взыскать с датских властей 4 000 евро из 7 500 НДС, которые она заплатила при покупке автомобиля.

Дата, принятая во внимание для поставки автомобиля, отличается от страны к стране. Это может быть как момент подписания заказа на покупку, так и момент выставления счета.

Как частный продавец, вы не должны взимать НДС при продаже.

, Все, что вам нужно знать, чтобы продавать товары и услуги в ЕС

НДС - это настоящий монстр в Европейском Союзе, монстр, который очень немногие предприниматели понимают, и тот, с которым сталкиваются немногие, знает, как правильно обращаться, по крайней мере, без помощи специализированных налоговых консультантов.

В нашей серии статей по этой теме, НДС на цифровые продукты, платежные шлюзы и платформы продаж, а также в этой новой статье о НДС при продаже товаров и услуг, мы объясняем все, что вам нужно знать, чтобы не обжечься, и попасть в беду.Конечно, в этой серии мы также обсуждали тему восстановления НДС, уплаченного с покупок.

В сегодняшней статье вы узнаете об основах НДС в Европейском Союзе, в частности о НДС на услуги и продажу физических товаров . Как и в других статьях, мы также поговорим о лучших стратегиях борьбы с этим 28-головым монстром (ну, благодаря Brexit, скоро станет меньше беспокойства).

Содержание:

  • НДС основы в ЕС
  • Пороговые значения НДС для экспорта в страны ЕС
  • Доставка себе в Европейский Союз, НДС с Amazon FBA
  • Альтернативы, избегая НДС в ЕС
  • Предстоящие изменения и упрощение системы НДС в ЕС
  • Обратный заряд
  • Краткое изложение правил НДС на товары и услуги

Основы, которые вы должны знать о НДС в ЕС

В такой сложной теме, как европейский НДС, трудно решить, с чего начать.Эта статья предназначена не для документирования всех исключений и особых обстоятельств, а для того, чтобы дать общее представление и представить определенные решения.

Из всех существующих налогов НДС (косвенный налог) часто считается наименее вредным. Оплачивается только тогда, когда конечный покупатель приобретает товар. В принципе, владельцы бизнеса не должны платить НДС, но на самом деле это не так.

НДС - это то, что, как предприниматель, вы должны взимать, вычитать и декларировать.И иногда вам приходится делать это не только в своей стране, но и в стране своих клиентов, т. Е. Вы должны обрабатывать платежи правильных сумм властям других стран.

Правда в том, что ЕС создал монстра, которого с точки зрения бухгалтерского учета трудно, если не невозможно, понять неспециалистам.

Таким образом, предприниматель из ЕС может не платить НДС, но в действительности они платят много, поскольку им приходится нанимать налоговых консультантов и бухгалтеров и платить лицензионные сборы за программное обеспечение, которое позволяет им делать все правильно.

Как бы то ни было, для большинства предпринимателей не будет возможности избежать темы НДС. Вам нужно будет выделить время, чтобы ознакомиться с основными аспектами налога на добавленную стоимость, по крайней мере, в связи с вашим бизнесом, поскольку это единственный способ использовать определенные лазейки и исключения для вашей собственной выгоды .

Если у вас уже есть действующий бизнес, вы наверняка знаете основные понятия: перед тем, как начать продавать, вам необходимо зарегистрироваться для уплаты НДС в соответствующей налоговой инспекции.

С этого момента вам придется информировать штат обо всех ваших счетах, а также обрабатывать суммы НДС, чтобы передавать их штату, ежеквартально или ежемесячно. Кроме того, вам нужно будет отправить информацию о ваших покупках, чтобы они могли вернуть вам сумму НДС, уплаченную за покупки вашей компании.

Если вы продаете только на национальном уровне , этот процесс не так уж и сложен. Вы просто начисляете требуемый процент за тип предлагаемого вами продукта или услуги.Если вам повезло, что ваша компания находится за пределами Испании, и вы выполнили правила для малого бизнеса, вам даже не придется беспокоиться о начислении и обработке НДС.

Однако, если вы продаете на международном уровне, все становится намного сложнее. ЕС состоит из 28 государств, 28 стран со своими собственными правилами и с разными ставками НДС, и, в зависимости от типа предлагаемого вами продукта, вам придется взимать НДС так или иначе.

Например, для автоматизированных цифровых продуктов важна не страна, в которой базируется компания, на момент принятия решения о типе НДС, а страна клиента (подробнее об этом исключении можно прочитать в ссылка на статью выше.)

Для всех других примеров продажи в ЕС, за пределами ваших собственных границ, применяется так называемая система обратной оплаты, которую я подробно объясню в этой статье.

Если у вас есть коммерческая компания , есть еще много вещей, которые вы должны рассмотреть. Каждая страна в ЕС имеет различные пороги продаж, после чего вам необходимо собирать местный НДС на импорт продукции. Вы должны предоставить определенную информацию налоговым органам страны и выставить счета в соответствии с определенными формальностями.

Все это то, что вы не должны игнорировать как предприниматель в ЕС. Европейские налоговые органы во многих странах безжалостны и уже разорили более одного предпринимателя, который не следовал правилам письма.

Уклонение от уплаты НДС (исследование ЕС, проведенное несколько лет назад, оценило сумму упущенного дохода из-за уклонения от уплаты НДС в 160 миллиардов евро), хотя и довольно необычно, становится все менее и менее целесообразным. Даже если у вас нет проблем с налоговой инспекцией в Испании или страной, в которой находится ваша компания, и вы следуете букве закона, налоговые органы других стран действительно могут поставить вас в горячую воду.

Нарушение (даже если только из-за незнания) правил о пороговых значениях НДС и отсутствие только регистрации НДС приведет к штрафам и процентам по умолчанию, которые намного превышают причитающиеся НДС.

Ежемесячная процентная ставка составляет 0,5%. Кроме того, налоговые органы других стран могут возбудить уголовное преследование за налоговые правонарушения, которых вы не сможете избежать, поддавшись самим себе. Как говорится, незнание не освобождает от ответственности за соблюдение закона и, конечно же, не позволяет избежать наказания в рамках ЕС.

Также не стоит недооценивать способность налоговых органов ЕС контролировать соблюдение вами правил НДС.

Например, налоговые органы Германии используют интернет-трекер под названием «Xpider», который способен отслеживать трейдеров, которые не взимают НДС. Согласно решению, принятому Федеральным налоговым судом Германии в 2013 году, налоговая инспекция может запросить информацию о продажах, совершенных через Amazon или eBay.

В конкретном случае информация в виде списков запрашивалась по всем счетам с оборотом более 17 500 евро (т.е.е. выше немецкой специальной схемы для малого бизнеса).

И Германия не является единичным случаем, другие страны, такие как Австрия, запрашивают информацию о посылках и службах доставки , чтобы узнать, кто превысил порог. В Дании они просто анализируют уровень продаж, используя информацию о кредитной карте.

Очевидно, что вы должны подготовиться заранее, чтобы избежать проблем с нарушениями НДС. Неудивительно, что из-за этой ситуации многие предприниматели предпочитают продавать на других рынках.

НДС - это налог, который, несмотря на все большее распространение в мире, все еще не применяется в глобальном масштабе. Например, в таких странах, как Объединенные Арабские Эмираты и США, НДС не применяется (в США действуют местные налоги с продаж, в 2019 году Объединенные Арабские Эмираты введут ставку НДС 5%).

Хотя онлайновые компании, базирующиеся за пределами ЕС, предлагающие продукты и услуги, в принципе, гораздо проще в администрировании, поскольку они не обязаны взимать и обрабатывать НДС, даже в конечном итоге они не могут уклониться от НДС.Чтобы иметь возможность продавать на прибыльном рынке ЕС, они должны создать компанию или дочернюю компанию в стране-члене ЕС и зарегистрировать ее для целей НДС.

Пороговые значения НДС для экспорта в страны ЕС

В отличие от того, что происходит с услугами, с продуктами, применяющими обратную оплату, невозможно, о чем мы поговорим подробнее ниже. И для того, чтобы различные страны в ЕС могли пользоваться НДС, на который (по их мнению) они имеют право, были введены некоторые ограничения или пороги продаж.Таким образом, продажа продуктов также регулируется страны потребления .

В принципе, трейдеры должны декларировать и платить НДС только в той стране, где они имеют свой зарегистрированный офис. Проще говоря, если вы не экспортируете товары, если вы импортируете товары из-за пределов ЕС, и если вы платите налоги и импортные тарифы. Вам нужно обрабатывать НДС только в том случае, если вы превысили порог продаж по специальной схеме для малых предприятий в вашей стране.

[Кстати, специальная схема для малого бизнеса освобождает вас от включения НДС в ваши счета, то есть вам не нужно взимать этот налог с ваших клиентов, что повышает вашу конкурентоспособность на рынке.Тем не менее, существуют определенные ограничения, о которых вы можете прочитать здесь. К сожалению, эта схема недоступна в Испании, но вы могли бы использовать ее, если создали свою компанию в другом государстве-члене ЕС.]

После того, как продукт был введен в общую европейскую зону , вы можете продать его в любой стране-члене ЕС без уплаты налогов на импорт. Кроме того, до определенного лимита продаж вам просто нужно применить ставку НДС страны, в которой находится ваша компания (если вы выбрали специальную схему, вы, конечно, не будете взимать НДС).

Однако, если вы превысите эти пороговые значения, вам необходимо будет получить налоговый идентификационный номер для каждой страны, в которой вы продаете, а также точно обработать и перевести суммы НДС.

Это положение существует для того, чтобы избежать налоговой конкуренции между государствами-членами ЕС, поскольку, в дополнение к различным специальным схемам для малого бизнеса, ставка НДС также существенно отличается от одного государства к другому как по обычным, так и по сниженным ставкам.

Например, компания, зарегистрированная в Люксембурге (ставка НДС которой составляет 17%), в конечном итоге будет иметь большое конкурентное преимущество перед венгерскими компаниями (ставка НДС которых составляет 27%).Чтобы избежать этих конкурентных преимуществ и недостатков в трансграничной торговле, были введены некоторые пороговые значения НДС, которые не позволяют налоговым убежищам в ЕС, таким как Люксембург, Мальта и Кипр (с ставками НДС от 17% до 19%), привлекать больше клиентов через их низкие показатели.

Этот порог НДС обычно составляет € 100 000 , но штаты могут уменьшить его до € 35 000 , если они того пожелают. Большинство штатов уже использовали эту опцию. Только в Нидерландах, Люксембурге и Германии порог НДС по-прежнему составляет 100 000 евро.

Великобритания , однако, боролась за то, чтобы остаться исключением . В Соединенном Королевстве нет порогового значения НДС, что означает, что продажи покупателям в Великобритании облагаются налогами с самого первого евро. Если мы примем во внимание щедрую специальную схему малого бизнеса в Великобритании, то станет ясно, что Англия хочет привлечь на остров компании, занимающиеся почтовой доставкой (поскольку, создав компанию в Великобритании и оставаясь ниже порога в 100 000 евро, они не нужно будет взимать НДС там).

При расчете сумм порога НДС рассчитывается только цена нетто. Расчет включает в себя стоимость самих товаров, а также стоимость доставки и упаковки. Однако, это не включает продажи другим компаниям ЕС (B2B).

Вы должны начать платить НДС в стране, в которую вы экспортируете, с самой первой продажи, которая превышает порог продаж. До этого вам придется взимать НДС в стране, где находится ваш бизнес.

Важно : порог доставки действителен только для страны, в которой находится конечный покупатель, а не для страны, в которой хранятся товары.Хотя склады также должны вести счета и информировать налоговые органы о своих операциях, они не обязаны платить налоги (как вы увидите в примере ниже). Кроме того, пороговое значение для каждой страны, даже если страна поставляется из двух разных источников (под одним и тем же названием компании).

Примером может служить поставщик продуктов питания, чьи продукты питания облагаются налогом во Франции по сниженной ставке 5,5%. До июля их оборот в Германии составлял 98 000 евро благодаря продажам на французском складе.Все эти продажи облагались налогом во Франции.

Однако через месяц они превысили установленный порог НДС в 100 000 евро в Германии, но в этом случае они отправляли товары из второго склада, на этот раз в Чешскую Республику. Несмотря на то, что их склады расположены в разных местах, сумма, проданная одной и той же компанией, складывается вместе, и они должны обложить налогом все продажи свыше 98 000 евро со сниженной ставкой НДС в Германии в 7%, а не с 5,5% во Франции.

Продажи сверх порога НДС облагаются НДС в стране назначения на протяжении всего календарного года, а также в течение следующего года.Это имеет место, даже если продажи, сделанные в следующем году, снова оказываются ниже порога продаж.

Поэтому, если наш французский поставщик продуктов питания превысит пороговое значение НДС в Германии в 2018 году, они должны будут платить этот налог в течение всего 2019 года, даже если их оборот в 2019 году будет значительно ниже. Возможность применять НДС в своей стране происхождения не вернется до 2020 года.

Конечно, нет правил без исключения . Все товары, на которые распространяются дополнительные акцизные сборы (например, углеводороды, табак и алкоголь) или новые транспортные средства, облагаются НДС в стране назначения с самого первого евро.

Еще одна вещь, которую необходимо учитывать в отношении лимитов продаж, заключается в том, что у предпринимателей есть возможность добровольно отказаться от порога НДС , если они того пожелают, и напрямую платить НДС в стране назначения с самого первого евро.

Например, венгерский предприниматель, который экспортирует в Германию, будет рад возможности применить ставку НДС страны назначения. Таким образом, он мог бы воспользоваться немецкой ставкой НДС 19% вместо того, чтобы взимать венгерскую ставку 27%.Он может сделать это, даже если он не достиг порогового значения НДС в 100 000 евро в Германии (несомненно, одна из причин, почему в Германии высокий порог НДС, заключается в том, что НДС там низкий по сравнению с другими странами ЕС).

Аналогичным образом, если товары хранились в другой стране, например, в Польше, и отправлялись в Германию, венгерская компания могла бы воспользоваться НДС в размере 19% вместо ставки в 23% в Польше.

Чтобы воспользоваться ставкой НДС страны назначения с самых первых евро, вам необходимо подать заявление в в налоговую инспекцию страны, которая теряет право на налогообложение .В некоторых случаях это можно сделать неформально, но иногда вам нужно заполнить различные формы и подождать, как минимум, несколько недель, чтобы получить ответ. Возможно, вам придется доказать, что вы собираетесь продавать в другой стране (обычно этого достаточно, чтобы показать, что у вас есть идентификационный номер НДС в другой стране).

Как бы то ни было, в большинстве случаев вам также придется продолжать вести учет НДС в странах, где вы просто храните свои товары, даже если вы не обязаны платить там НДС (см. Ниже).

Как правило, если вы решите отказаться от порогового значения НДС , это будет действовать в течение всего календарного года, хотя в некоторых странах есть исключения.

Как видите, это сложный вопрос. К сожалению, это то, что сильно затрагивает розничных торговцев Amazon FBA , поскольку они отправляют свои товары со складов, расположенных в разных местах, в разные страны ЕС.

Что касается панъевропейской логистической программы Amazon, в настоящее время товары могут поставляться из Чехии, Польши, Германии, Испании, Франции, Италии и Великобритании.Однако в рамках программы вы должны дать согласие на то, чтобы Amazon перемещал товары по своему усмотрению. Но, чтобы избежать проблем с этим, важно знать, как товары обрабатываются для целей налогообложения в ЕС.

Доставка себе в Европейский Союз, НДС с Amazon FBA

К счастью, отправлений для вас не облагаются НДС . Несмотря на это, есть несколько вещей, которые вы должны учитывать, чтобы избежать проблем.

Прежде всего, продукты (например, от Amazon) могут быть расположены, например, на складе во Франции и перемещены на другой склад в Испании.Это беспошлинная отгрузка, так называемая внутригосударственная отгрузка . В этом случае Франция не взимает никаких налогов.

Однако, когда товары поступают в Испанию, они облагаются НДС. В Испании эта стоимость облагается НДС полностью, но компенсируется той же суммой путем возврата входного НДС.

Это возможно, потому что информация об НДС обменивается на всей территории ЕС. На самом деле налоги не платятся, но есть дополнительная волокита.

В нашем примере Испания знает, что продукты прибыли из Франции в Испанию для продажи. В конце концов, налоговые органы разных стран всегда информируются о том, где и когда товары находятся во время их продажи потребителю, что позволяет офисам знать, сколько составляет НДС и какой стране это соответствует.

Это делается через сводную декларацию (включая общую сумму закупочных цен на все отгруженные товары), которую налогоплательщик должен представить в налоговые органы в стране отправления.

Покупная цена используется в качестве базовой линии для расчета НДС во внутриевропейской торговле, которая в некоторых случаях все еще должна быть переведена в местную валюту.

Закупки внутри сообщества, а также входящий НДС должны быть объявлены в соответствующих странах. Конечно, вы должны иметь номер НДС в каждой из стран, через которые проходит товар (для того, чтобы иметь возможность декларировать НДС).

Поэтому любой, кто желает участвовать в общеевропейской программе Amazon FBA, должен заранее зарегистрироваться и получить номер НДС во всех странах, участвующих в программе.Это, к сожалению, может быть сложно, если вы еще ничего не продали в этих странах.

В принципе, в соответствии с решением Европейского Суда ретроактивное налогообложение может быть возможным при отсутствии номера НДС при условии, что нет намерения уклоняться от уплаты налогов.

Счета-проформы , выданные вам и от вас, могут быть использованы, чтобы доказать отсутствие злых намерений. Этот тип счета должен соответствовать всем критериям обычного счета.

В дополнение к сводному уведомлению вам также необходимо принять во внимание возврат внутри сообщества, который должен быть передан в соответствующие органы после достижения максимальных сумм, определенных во всех государствах-членах ЕС.

Как только вы сделаете все декларации и правильно оплатите все налоги, вы преодолеете все юридические и бюрократические барьеры. К счастью, несмотря на всю сложность, большинство описанных здесь шагов можно автоматизировать с помощью соответствующего программного обеспечения.

Альтернативы, избегая НДС в ЕС

К сожалению, окончательного способа избежать НДС не существует. В ЕС были созданы необходимые механизмы, позволяющие легко обнаруживать и разоблачать тех, кто уклоняется от НДС.

Компании, не входящие в ЕС, иногда сталкиваются с большими трудностями, когда получают номера НДС , которые им нужны в разных странах-членах ЕС.

Использование услуг операционного агента (компания в пределах ЕС, которая обрабатывает НДС и продажи от имени компании, не входящей в ЕС) может исправить эту ситуацию и, в некоторых случаях (например, если вы импортируете через порт Роттердам), может предложить преимущества ликвидности.Существуют специализированные поставщики услуг такого типа, у которых также часто есть склады или транспортные компании, которые могут спасти неевропейские компании от многих проблем.

Прямая доставка из другой страны в ЕС, как правило, не удается из-за таможенных пошлин , которые могут быть обработаны только с использованием номера НДС в ЕС. Это означает, что если вы хотите продавать свои товары в Европе без взимания НДС, вы должны как-то избегать таможни.

Это именно то, что делают многие недорогие китайские магазины в Гонконге.Они отправляют небольшие посылки, которые не нужно декларировать, если их заявленная стоимость меньше 22 евро.

Однако, согласно новым предложениям ЕС, этот вид мошенничества с НДС также будет решаться, и сумма, не облагаемая НДС, будет уменьшена во избежание этого.

Помимо контрабанды, есть несколько других вариантов, которые позволяют трейдерам, не входящим в ЕС, продавать в ЕС без взимания НДС. Конечно, есть способы, позволяющие минимизировать сумму НДС, уплаченную , благодаря различным налоговым убежищам в ЕС .Однако, как компании, вам будет трудно избежать бюрократии.

Изменения в системе, предложенной ЕС

Год назад Европейская комиссия представила некоторые предложения по реформированию существующей системы НДС, особенно в отношении малых предприятий. Ожидаемые изменения заключаются в следующем.

Новые правила НДС для онлайн-продажи товаров и услуг:

В настоящее время интернет-магазины должны регистрироваться в разных странах-членах ЕС, в которых они продают, чтобы правильно обрабатывать НДС.Это обязательство часто называют одним из основных барьеров для трансграничной электронной торговли. Расходы компаний оцениваются в 8 000 евро для каждой страны ЕС, в которой они продают.

Было выдвинуто предложение о том, что компаниям нужно всего лишь подать простую ежеквартальную налоговую декларацию для всех причитающихся НДС в ЕС, а также что они могут использовать универсальный магазин для обработки НДС онлайн.

Упрощение правил НДС для микро-компаний и стартапов:

Ожидается, что ЕС введет новый порог в 10 000 евро в год для онлайн-продажи товаров, что позволит компаниям, которые продают за пределами своей страны, продолжать применять правила НДС своей страны происхождения.

Положения о пороге НДС в размере 100 000 евро в год также будут изменены, чтобы упростить работу МСП. Идея состоит в том, чтобы упростить стандарты процедур определения страны проживания клиентов. Новые предельные значения могут быть применены к электронным услугам уже в 2018 году и к онлайн-продажам продуктов к 2021 году.

Другие упрощения позволят микрокомпаниям продолжать применять правила НДС, которым они должны следовать в своей стране происхождения в отношении счетов-фактур и транзакций .

Процедура будет проводиться в государстве-члене, в котором базируется данная компания, и учетные записи компании прекращают проверяться каждым государством-участником, в котором они продают.

Меры против мошенничества с НДС компаниями, не входящими в ЕС:

Небольшие партии, стоимость которых составляет менее 22 900 евро, ввозимых в ЕС, в настоящее время освобождаются от уплаты НДС. Учитывая 150 миллионов упаковок, которые импортируются в ЕС каждый год, ясно, что эта система уязвима для мошенничества, которое создает значительные искажения конкуренции, в ущерб компаниям, базирующимся в ЕС.

С одной стороны, компании в ЕС явно находятся в невыгодном положении по сравнению со своими конкурентами, не входящими в ЕС, поскольку их продажи облагаются НДС с самого первого цента.

С другой стороны, часто предоставляется ложная информация, означающая, что такие дорогостоящие продукты, как смартфоны и планшеты, импортируются без НДС.

Все это привело к тому, что Европейская комиссия приняла решение отменить это исключение в своем предложении.

Система обратной зарядки:

Не только компании, продающие продукты, должны знать о налоговых последствиях НДС на своих счетах.Так называемая система обратной оплаты особенно важна для компаний, которые предлагают услуги для иностранных компаний.

Обратный заряд в основном существует по двум причинам. Во-первых, его цель состоит в том, чтобы предотвратить мошенничество с НДС , заставив получателя счета оплатить налог. Во-вторых, он также намерен упростить предоставление услуг в пределах ЕС, устраняя необходимость регистрации для целей НДС в каждой из стран ваших клиентов (в отличие от того, что происходит с продажей продуктов).

Платежи облагаются налогом в зависимости от страны, в которой предоставляется услуга.

Как правило, обратный платеж означает, что в качестве получателя счета вам придется рассчитать, обработать и оплатить НДС в вашей стране. Поставщик услуг будет указывать только чистую сумму в счете.

В настоящее время это относится не ко всем услугам, но все больше и больше добавляются в список. Как компания, вы обычно будете получать счета с обратной оплатой. Это особенно верно для электронной коммерции предприятий.

Помимо суммы, превышающей сумму нетто, счет компании поставщика услуг должен включать фразу, подобную следующей: «Налоговое обязательство ложится на получателя услуги» или «Действующая система обратной оплаты». »

Очень важно знать , где осуществляется услуга и откуда компания, которая ее предоставляет, получает . Это часто является источником ошибок и путаницы.

Обратный платеж применяется только к странам ЕС и некоторым странам за его пределами.Есть , в некоторых странах, не входящих в ЕС, , которые не внедряют систему обратного заряда . Швейцария особенно заслуживает упоминания здесь.

Другие третьи страны, такие как США, Канада и другие офшорные государства, могут выставлять счета без НДС и без лозунга. Система обратного сбора не применяется, и обработка любого вида налога не требуется. Конечно, сомнительно, что счет, выставленный оффшорной компанией, будет санкционирован налоговыми органами различных стран-членов ЕС.

Лучшим примером счетов-фактур без НДС являются счета, выпущенные американскими компаниями, счета-фактуры, признанные и принятые в ЕС. Однако НДС, как мы его знаем в ЕС, не существует в США, только разные местные налоги. В результате, американские компании не могут записать идентификационный номер НДС на счете, так как у них его нет.

Кроме того, в отличие от того, что происходит с физическими продуктами, неавтоматизированные услуги, предлагаемые онлайн, на самом деле не могут контролироваться, и никто не пытается изменить существующую систему и заставить иностранные компании взимать НДС.

Несмотря на это, если ваша компания находится в ЕС и вы ведете бизнес с поставщиком услуг, необходимо принять во внимание несколько моментов. Если у поставщика услуг есть какая-то ошибка в его счете, вы несете ответственность перед налоговой инспекцией, и вы обязаны обработать налог и попросить его выставить вам правильный счет. Если вы заплатили их брутто (с НДС), другая компания должна была бы заплатить НДС (но учтите, что это, на самом деле, не применяется).

Для компаний, которые следуют правилам малого бизнеса , обратный платеж также применяется , даже если они фактически не должны были платить НДС. К сожалению, это часто упускается из виду.

Окончательный вариант свод правил НДС на товары и услуги

В конце этой длинной статьи о НДС мы еще раз продемонстрируем, что вы должны делать в разных случаях.

Самый простой вариант - это вариант сервисной компании , которая работает только на национальном уровне в стране, где базируется компания.Для компаний (B2B) вам не нужно взимать НДС, так как только конечные потребители должны платить этот налог.

Если вы предлагаете свои услуги иностранным компаниям на территории ЕС, они обязаны декларировать и платить НДС в качестве получателей услуги.

Если вы пользуетесь услугами внутриобщинных компаний, применяется обратный платеж, и налоговое обязательство ложится на вас.

Имейте в виду, что обратный платеж применяется только для продаж клиентам в ЕС и в некоторых других странах (например, в Швейцарии), но, как правило, он не применяется к счетам для стран за пределами ЕС.

В зависимости от страны, в которой находится ваша компания, вы сможете использовать схему НДС для малых предприятий (недоступно в Испании) и, следовательно, вам не придется взимать или обрабатывать НДС с продаж для ваших клиентов. при условии, что вы ниже установленных пределов оборота. Конечно, если вы воспользуетесь этой схемой, НДС, уплаченный за покупки вашей компании, не будет вам возвращен.

Законодательство о налоге на добавленную стоимость

становится намного сложнее, когда у вас есть международной коммерции компании, как с Amazon FBA .Если вы импортируете, храните и продаете свою продукцию только в одной стране, вам нужно принять во внимание гораздо меньше.

Если вы переместили товар в другую страну в ЕС , вам не нужно платить налоги, но вы должны соблюдать определенные бухгалтерские и бюрократические обязательства. Вы должны подать сводный отчет, получить местный номер НДС, а также выставить счет-проформу.

При экспорте продукции в другие страны в пределах ЕС необходимо принять во внимание пороговых значений НДС .За исключением Германии, Нидерландов и Люксембурга (100 000 евро в каждом случае), пороговые значения НДС составляют всего 35 000 евро, а в Великобритании вам также нужно считать НДС с самого первого фунта.

Вы можете добровольно отказаться от порога НДС (это особенно интересно, если ставка НДС в стране назначения ниже), но вы должны учитывать последствия этого. Важно знать исключения из порогов (продукты с дополнительными акцизными пошлинами, такие как табак и алкоголь).

В этой статье мы не рассматривали тему экспорта из ЕС в другие страны. Если ваши клиенты находятся за пределами ЕС, лучшее, что вы можете сделать, - это настроить свою компанию за пределами Европы.

Если вы продаете онлайн и используете процедуру VAT-MOSS (НДС Mini One-Stop Shop), у вас также есть все виды исключений и различных процедур. Поэтому с 2015 года автоматизированные цифровые продукты всегда облагаются НДС в стране проживания клиента.

Подробнее об универсальном магазине вы можете узнать из статьи, указанной выше.

И, наконец, ниже приведена таблица, которая дает небольшой обзор применимых ставок НДС и соответствующих скидок. Вы также можете прочитать об исключениях и специальных функциях здесь.

В заключение остается сказать, что европейская система НДС, несмотря на ее сложность и масштаб, логична и, если мы на мгновение забудем о многих трудностях, которые она создает для предпринимателей, мы можем сказать, что она работает на удивление хорошо.

Самым мудрым, без сомнения, является найм компетентных налоговых консультантов или, по крайней мере, использование соответствующего программного обеспечения.

Тем не менее, нет никаких сомнений в том, что легче вести бизнес без НДС . В частности, как поставщик услуг, есть множество способов сделать это на международном уровне. Для продажи продукции на международном уровне вы должны хорошо планировать, чтобы продавать в ЕС без НДС.

Наконец, если вы хотите избежать НДС, проще всего выбрать другой рынок.США могут быть очень интересным рынком, а также, конечно, разные страны Латинской Америки. Если вы собираетесь продавать через FBA, Америка может стать отличной альтернативой сложной европейской системе.

Теперь, если вам нужна помощь в налоговом планировании или вы хотите создать компанию в другой стране, вы можете связаться с нами здесь.

,

Смотрите также