Ип купил автомобиль как списать в расходы


Расходы на легковой автомобиль — Эльба

Часто ИП на УСН «Доходы минус расходы» используют личный автомобиль в бизнесе. Разберёмся, можно ли учесть расходы на его покупку и содержание при расчёте налога. 

Расходы на покупку личного автомобиля

Прежде чем учитывать затраты в расходах УСН, подумайте, как доказать налоговой, что используете автомобиль для бизнеса. Чем дальше ваш вид деятельности от перевозок или разъездов, тем сложнее это сделать.

Случай из жизни: ИП занимается установкой металлопластиковых конструкций и учитывает в расходах стоимость легкового автомобиля, который он, по его словам, использует для «получения заказов, проведения замеров и доставки комплектующих». Налоговая признала это неправомерным, «поскольку предприниматель осуществляет вид деятельности, не относящийся к грузовым и пассажирским грузоперевозкам», доначислила налог, пени и штраф.

Предприниматель начал судиться с налоговой, и суды разных инстанций поддержали его. Запомните ключевые фразы из судебного постановления — пригодятся на случай споров:

  • «Автомобиль приобретен и использовался предпринимателем непосредственно в процессе предпринимательской деятельности, с целью получения дохода от данного вида деятельности, а доводы налогового органа об использовании транспортного средства в личных целях носят предположительный характер».
  • «Налоговое законодательство не содержит ограничений по включению в расходы затрат по приобретению и обслуживанию транспортных средств, приобретенных для осуществления предпринимательской деятельности. В этой связи доводы инспекции о том, что расходы принимаются лишь при осуществлении деятельности, связанной с грузовыми и пассажирскими перевозками, не основаны на законе». (Постановление ФАС Уральского округа от 18 октября 2007 г. по делу № Ф09-8532/07-С3).

Но нельзя надеяться на то, что от налоговой больше не будет претензий. Минфин в письме от 26.03.2008 г. № 03-04-05-01/79 утверждает, что «легковой автомобиль, используемый индивидуальным предпринимателем для поездок в банк, налоговые инспекции, центры технического обслуживания, к покупателям и поставщикам для заключения договоров, не может быть признан основным средством».

Получается, вы рискуете, если учитываете расходы на покупку автомобиля, который необязателен для вашего бизнеса. Доказывать свою позицию, возможно, придётся в суде. Но нет гарантии, что решение суда будет таким же благоприятным.

Ещё раз: сначала решите, сможете ли доказать налоговой пользу личного автомобиля для бизнеса. Для чего вы его используете? Помогает ли он вам получать доходы? Почему вы не можете получать доходы без него? Если вы ответили на эти вопросы и даже отрепетировали ответ вместе с другом-скептиком, можете учитывать расходы на покупку автомобиля в налоге УСН.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже!

Расходы на использование автомобиля

Вы можете включить затраты на эксплуатацию автомобиля — прежде всего, на покупку топлива — в расходы на УСН, если вы ездили на нём по делам бизнеса. Если вы занимаетесь транспортными перевозками, затраты относятся к материальным расходам, а если другим бизнесом — к расходам на служебный транспорт. 

Чтобы учесть затраты на покупку бензина, обычных чеков с заправки недостаточно. Нужно подтвердить маршрут поездок — обычно для этого используют путевые листы. Форма путевых листов утверждена только для автотранспортных предприятий. Если у вас другой бизнес, придумайте собственную форму. 

Шаблон путевого листа в свободной форме

Шаблон путевого листа для перевозок пассажиров и грузов

Вероятно, что у налоговиков может возникнуть мнение о том, что расходы на топливо ИП должны укладываться в нормы, установленные «Методическими рекомендациями нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте», утверждёнными распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 г. № АМ-23-р. Поэтому ИП лучше ознакомиться с этим документом и соотноситься с его нормами.

Учёт в УСН расходов на бензин отстоять проще, чем затраты на его покупку личного автомобиля, но всё же риск спора с налоговой сохраняется. Однажды арбитражный суд запретил учитывать такие расходы ИП-юристу: постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.02.2008 г. № Ф04-1130/2008(973-А45-34. Там речь идёт не о налогоплательщике УСН, но аргументы суда универсальны — автомобиль не является основным средством, поэтому затраты на его использование в расходы включаться не должны.

Другие расходы на эксплуатацию, например, на мойку или охраняемую стоянку, ещё с большей вероятностью могут вызвать вопросы налоговой. Поэтому с ними лучше совсем не рисковать.

Как списать оплату транспортных средств как бизнес-расходы

Ваша машина может быть одной из ваших больших расходов за год. Давайте рассмотрим, какие расходы вы можете списать, а какие нет.

Можете ли вы списать оплату за автомобиль как бизнес-расходы?

Как правило, нет. Если вы финансируете автомобиль или покупаете его, вы не можете вычесть ежемесячные расходы по налогам. Это правило применяется, если вы являетесь единственным владельцем и используете свой автомобиль по служебным и личным причинам.

Если вы работаете не по найму и покупаете автомобиль исключительно по деловым причинам, возможно, вы сможете списать некоторые расходы. Имейте в виду, это больше относится к служебному автомобилю, а не к автомобилю, который вы используете для личных целей.

IRS часто уделяет дополнительное внимание работающим не по найму, которые заявляют, что используют бизнес на 100%, и это справедливо. Мало того, что ваша поездка на работу никогда не вычитается, но это также напрягает веру. Даже самый преданный деловой человек по некоммерческим причинам поедет в продуктовый магазин, детский сад или на рынок.

Какие расходы на машину я могу списать?

Вы можете списать свой пробег за год, включая ваши деловые, благотворительные и медицинские поездки. Кроме того, вы можете использовать метод фактических расходов для вычета бизнес-части таких вещей, как газ, нефть, техническое обслуживание и амортизация.

Если вы используете метод фактических расходов в течение первого года, вы должны использовать этот метод для будущих отчислений в течение срока службы автомобиля. Если вы используете стандартную норму пробега в первый год, вы можете чередовать методы для жизни автомобиля.

Могу ли я претендовать на страхование автомобиля в качестве бизнес-расходов?

Да, если вы используете метод фактических расходов. Вы можете вычесть часть вашего страхового возмещения за ваш автомобиль. Стандартный пробег уже включает в себя такие расходы, как страховка, газ и износ.

Могу ли я списать арендные платежи по налогам?

Вы можете вычесть коммерческую часть ваших арендных платежей. Если ваша аренда составляет 400 долларов в месяц, и вы используете ее на 50 процентов для бизнеса, вы можете вычесть 2400 долларов (200 долларов x 12 месяцев).

При наличии авансового платежа или первоначального взноса за аренду, вы также можете вычесть это. Но вы должны распространить этот вычет на всю часть аренды.

Вы также можете запросить пробег для арендованного автомобиля, умножив свой бизнес-пробег на бизнес-тариф. Если вы сделаете это, вы не сможете вычесть фактические расходы, такие как стоимость самой аренды.

Какие еще расходы на машину я могу вычесть из моих налогов?

Вычет пробега, как правило, является наиболее ценным вычетом, связанным с автомобилем.Но есть и другие. Вы всегда можете вычесть стоимость вашей деловой парковки и сборов. Вы также можете вычесть проценты по ссуде на покупку автомобиля и налоги на личную собственность, которые вы платите за служебный автомобиль.

,

Что нужно знать о списании расходов на авто

Налоги на колеса

Эта публикация была первоначально опубликована 13 января 2015 года и обновлена ​​для налогового года 2016 4 января 2017 года и для налогового года 2018 15 февраля 2019 года.

Теперь, когда вы начали свой бизнес, вы слышали, что можете списать расходы на авто. Итак, вы готовы купить этот роскошный спортивный автомобиль и списать стоимость проезда по городу, чтобы выполнить поручения? Ну, держи свою лошадиную силу.Как и в большинстве вопросов, связанных с налогами, все не так просто.

Связанные: Что нужно знать о вычете затрат на запуск

Что нужно знать о списании расходов на авто

Есть несколько вещей, которые вы должны иметь в виду, прежде чем начать списывать пробег, чтобы забрать свою химчистку.

Отдельный бизнес-пробег от личного пробега

Первое, что вам нужно сделать, это разделить пробег между деловыми и личными целями. Вы не можете вычесть расходы, связанные с личным пробегом . Так что попытка списать эту поездку в химчистку идет прямо в окно.

Выберите стандартную стоимость пробега или фактический расход

Далее вам нужно определить метод, который вы будете использовать для определения суммы вашего вычета. Вы можете выбрать Стандартный метод определения скорости пробега или Метод фактических расходов .

Как отмечает Стивен Фишман в статье MileIQ: «Большинство людей используют стандартную скорость пробега, потому что она проще и проще.Все, что вы делаете, это отслеживает пробег вашего бизнеса и вычитает определенную сумму для каждой бизнес-мили. Метод реальных затрат более сложный и трудоемкий. Помимо отслеживания пробега, вы также должны следить за тем, сколько вы тратите на бензин и другие расходы на машину ».

MileIQ - доступно в Microsoft Office 365 от GoDaddy, что позволяет с легкостью отслеживать пробег на вашем телефоне, организовывать бизнес-поездки и сообщать налоговые вычеты.

Если вы имеете право использовать оба метода, вы можете рассчитать свое вычет в обоих направлениях, прежде чем выбрать метод, чтобы увидеть, какой из них дает вам больший вычет.Давайте посмотрим на разницу между этими двумя методами.

Вариант 1: Стандартный пробег

При любом способе вы должны следить за своим пробегом. Такие приложения, как MileIQ, упрощают отслеживание ваших миль, но даже если вы хотите сделать это вручную, вы должны убедиться, что вы записали:

  • дата поездки
  • имя клиента
  • сколько миль вы проехали, чтобы встретиться или выполнить работу для клиента

Вот как вы рассчитываете вычет по методу стандартного пробега:

Возьмите общее количество бизнес-миль, которое вы проехали в течение года, и умножьте его на пробег в этом году (определенный IRS). Текущий стандартный пробег составляет 54,5 цента за милю. Не запоминайте эту сумму, хотя - пробег меняется время от времени, часто ежегодно.

Например: 25 000 миль x 54,5 цента за милю = 13 600 долл. США годовой вычет

Возьмите сумму, рассчитанную на предыдущем шаге, и добавьте ее к процентам, связанным с бизнесом, по ссуде на покупку автомобиля, государственным и местным налогам на недвижимость, платным проездам и парковке, которые вы понесли в течение года.

Вариант 2: Метод фактических расходов

В методе фактических расходов вы можете вычесть фактические суммы, которые вы потратили, связанные с пройденным бизнес-пробегом.Вот виды расходов, которые вы можете вычесть:

  • газ и нефть
  • ремонт, обслуживание и шины
  • арендная плата и арендная плата
  • автомоек (Есть некоторые ограничения на оплату вашего ребенка, но это тема для другого поста.)
  • стоимость содержания вашего автомобиля в гараже
  • звонков
  • сборов за парковку
  • лицензионных и регистрационных сборов
  • страховых премий
  • Амортизация

Вот как вы рассчитываете вычет с помощью метода фактических расходов:

После подсчета общей суммы расходов, потраченных на ваш автомобиль, определите количество бизнес-миль, пройденных в течение года.
Разделите общую сумму расходов на автомобиль на общее количество миль, пройденных за автомобиль в течение года.

Например: 10 000 долларов США на транспортные средства / 25 000 миль в 2018 году = .40

Возьмите этот процент и умножьте его на фактическую сумму расходов, понесенных в течение года.

Например: 10 000 долларов США на транспортные расходы x .40 = 4 000 долларов США

Довольно просто, а? Ну, есть и другие соображения. Например, независимо от того, какой метод вы выберете, вы также можете вычесть деловую часть из процентов на автокредит, государственные и местные налоги на недвижимость, плату за парковку и сборы.

Связанный: Расчет налогов на самозанятость

Лизинг автомобиля

Это хорошо, если у вас есть машина или грузовик, но как насчет аренды автомобиля?

Вы можете вычесть стоимость аренды с некоторыми ограничениями.

Вы можете вычесть часть каждого арендного платежа, предназначенного для использования автомобиля по деловым или деловым вопросам. Однако часть арендной платы, которая используется для поездок на работу или для личного пользования, не подлежит вычету.

Кроме того, вам может потребоваться внести авансовые платежи в рамках вашего договора аренды. Эти авансовые платежи должны быть распределены на весь период, поэтому вы можете вычесть только часть авансового платежа, относящуюся к текущему году.

Можете ли вы вычесть ваши коммутируют?

Хорошо, допустим, у вас есть обычная работа, а не бизнес. Можете ли вы вычесть расходы на дорогу от дома до работы и обратно? К сожалению нет. Однако есть и исключения.

Например, если у вас есть временное рабочее место за пределами столичной области, где вы проживаете, расходы на это место подлежат вычету.Обратите внимание на термин «за пределами» - вы не можете вычесть ваши расходы, если поездка находится в вашем городе.

Ваши ежедневные транспортные расходы могут быть вычтены, если:

  1. У вас есть одно или несколько мест вдали от дома, где вы регулярно работаете.
  2. Ваш дом - это ваше основное коммерческое предприятие, и вы регулярно посещаете его и отправляетесь в другое место, например, в филиал или другой магазин, даже если работа временная и не зависит от расстояния.

Кроме того, если вы работаете неполный рабочий день, вы не можете вычесть командировочные расходы из вашего дома на эту работу.

Что, если вы наклеите на свой автомобиль знак для своего бизнеса и, если будете работать, отвезете его в офис своего работодателя? Можете ли вы вычесть свой пробег сейчас, потому что вы рекламируете бизнес? Нет, ты все еще добираешься. (Тем не менее, вы можете вычесть стоимость знака как расходы на рекламу.)

Автоматические вычеты могут сэкономить вам значительную часть ваших налогов, но вы должны позаботиться о том, чтобы вы следовали правилам.Не бойтесь попросить бухгалтера о том, как вычесть расходы на авто.

Вышеуказанное содержание не должно рассматриваться как юридическая или налоговая рекомендация. Всегда консультируйтесь с адвокатом или налоговым специалистом относительно вашей конкретной юридической или налоговой ситуации.

Изображение: Jeffcutler через Compfight CC

, Как списать оплату транспортных средств как бизнес-расходы | Малый бизнес

. Автор Tim Plaehn Обновлено 25 января 2019 г.

Коммерческое использование транспортного средства приводит к вычитаемым расходам, но это не так просто, как использование ежемесячного платежа в качестве списания. Налоговые правила предлагают выбор методов вычета расходов на транспортное средство, и если вы укажете расходы на автомобиль, часть арендного платежа может быть использована в качестве коммерческих расходов. Обычный платеж по кредиту на автомобиль не подлежит вычету.Налоговое законодательство постоянно меняется, поэтому всегда полезно поговорить с бухгалтером, который сможет помочь вам убедиться, что вы заявляете правильные расходы в своей налоговой декларации.

Транспортное средство для служебного пользования

Предприятие может списать расходы на транспортное средство, принадлежащее предприятию, и вычесть амортизационные отчисления для списания стоимости транспортного средства. При определении налоговых вычетов может учитываться только та часть использования транспортного средства, которая предназначена для коммерческих целей. Налоговые правила позволяют принимать расходы в качестве стандартной ставки пробега или использовать фактические расходы, понесенные во время использования автомобиля в коммерческих целях.Если вы используете вычет из расчета пробега, сумма, рассчитанная на основе использованного пробега, и амортизации являются единственными вычетами, которые вы можете использовать.

Расходы на финансируемые транспортные средства

Если коммерческий автомобиль финансируется за счет займа, платежи не являются деловыми расходами. Однако проценты по автокредитам, которые будут частью каждого платежа, в названии компании могут быть вычтены бизнесом. Еще одним вычетом для финансируемого транспортного средства является сумма амортизации, разрешенная налоговыми правилами для транспортных средств, принадлежащих бизнесу.

Если вы арендуете автомобиль, это технически не является покупкой автомобиля. При аренде арендные платежи являются расходом, и вы не используете списание амортизации. Вы используете арендную плату в качестве вычета, если списываете фактические расходы на транспортное средство; Вы не можете использовать арендную плату в качестве вычета, если вы используете стандартную вычет по тарифной ставке.

Закрытая аренда

Закрытая аренда - это типичный вид аренды для финансирования покупки автомобилей в розницу.Закрытый лизинг предлагает низкие платежи, ограничение пробега и фиксированную остаточную стоимость в конце срока. Ваш бизнес может использовать часть арендного платежа, пропорциональную деловому использованию транспортного средства, в качестве вычитаемых коммерческих расходов.

Например, если автомобиль используется 75 процентов для бизнеса, то 75 процентов арендной платы могут быть вычтены. Налоговые правила требуют, чтобы вычет за аренду уменьшался на сумму включения, основанную на справедливой рыночной стоимости транспортного средства.Целью суммы включения является выравнивание вычета арендной платы с суммой амортизации, которую получит налогоплательщик, если транспортное средство было приобретено, а не сдано в аренду. Суммы включений перечислены в приложениях к публикации IRS 463.

Положение о корректировке арендной платы за терминал

Положение о корректировке арендной платы за терминал (TRAC) - это вид аренды открытого транспортного средства, который может использоваться только для финансирования транспортных средств, приобретенных и используемых бизнесс. Аренда TRAC гораздо менее ограничительна, чем аренда с закрытым концом, и может использоваться для финансирования бизнеса по приобретению широкого спектра типов транспортных средств.Аренда TRAC рассматривается как внебалансовые расходы, а полная арендная плата может быть вычтена как коммерческие расходы.

Подача налогов

Если вы работаете не по найму, ваши расходы на вычитаемые транспортные средства включаются в Приложение C: «Прибыль или убыток от бизнеса». В разделе «Расходы» есть поле для расходов на легковые и грузовые автомобили и другое поле для процентов, если у вас есть ссуды на покупку автомобиля. Если ваш бизнес является партнерством, оно должно заполнить собственную налоговую декларацию; Вы получаете График K-1, в котором перечисляется ваша доля деловых расходов партнерства.Вы используете фигуру К-1 для заполнения своей личной налоговой декларации.


Смотрите также